Trimestrul 4 din 2018 se apropie de final, este timpul să ne pregătim pentru raportare, fără a uita de rapoartele lunare. Iată un tabel în care sunt termene de depunere a rapoartelor pentru trimestrul IV 2018, care sunt stabilite prin lege.

Am pregătit pentru dvs. un tabel convenabil cu termenele limită și numele de raportare fiscală, care conține, de asemenea, link-uri către instrucțiuni pentru a lucra cu programul BukhSoft la completarea formularelor de raportare.

Utilizați calendarul personal al contabilului din programul BukhSoft. Aflați termenele limită actuale pentru depunerea rapoartelor, transferul impozitelor și contribuțiilor la asigurări, precum și plățile către angajați. Puteți crea un calendar pentru dvs. Apoi programul va trimite mementouri ale datelor importante la adresa ta de e-mail. Încercați-l gratuit:

Obțineți un calendar personal

Tabel de raportare pentru trimestrul IV 2018

Termenele limită pentru depunerea declarației (calcul)		Nume de raportare	Cine ar trebui să prezinte	Cum se completează folosind Bukhsoft
pe hârtie	electronic	Nume de raportare	Cine ar trebui să prezinte	Cum se completează folosind Bukhsoft
Nu renunță	pana la 25.01.2019	Decontul de TVA pentru trimestrul 4 2018	Societățile plătitoare de TVA (inclusiv agenții fiscali de TVA) și persoanele enumerate la clauza 5 a art. 173 Codul Fiscal al Federației Ruse
până la 28 martie 2019 (organizații enumerate în clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse)	până pe 28 martie 2019	Declaratie de impozit pe venit pentru anul 2018	Companii pe OSN (când plătesc avansuri trimestriale)
până la 30.01.2019 (dacă numărul de angajați nu depășește 25 de persoane)	pana la 30.01.2019	Calculul primelor de asigurare pentru anul 2018	Toate companiile și întreprinzătorii individuali sunt plătitori de prime de asigurare
până la 21.01.2019 (dacă numărul de angajați nu depășește 25 de persoane)	pana la 21.01.2019	Formularul 4-FSS pentru 2018	Angajatorii* și asigurătorii de asigurări sociale obligatorii (organizații sau întreprinzători individuali cu certificat de asigurare, dar fără angajați)
până la 04.01.2018 (dacă numărul de angajați nu depășește 100 de persoane)	pana la 04.01.2019	Declaratie de impozit pe proprietate pentru anul 2018	Organizații care plătesc impozit pe proprietate**
până la 04.01.2019 (dacă numărul de angajați nu depășește 25 de persoane)	pana la 04.01.2019	Formularul 6-NDFL pentru 2018	Agenti fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice*
pana la 21.01.2019	pana la 21.01.2019	Declarație privind UTII pentru trimestrul IV 2018	Întreprinzători persoane fizice și companii - plătitori de impozit imputat
până la 21.01.2019 (dacă numărul de angajați nu depășește 100 de persoane)	pana la 21.01.2019	Declarație unică simplificată pentru 2018	Entitățile comerciale, îndeplinind concomitent condițiile clauzei 2 a art. 80 Codul fiscal al Federației Ruse	Depunem o declarație în absența activității în Bukhsoft Online
Nu renunță	pana la 21.01.2019	Jurnalul facturilor primite și emise pentru trimestrul 4 2018	Companii și întreprinzători individuali care nu sunt agenți fiscali pentru TVA, dar au primit sau au emis facturi cu TVA alocat în perioada de raportare	Predam Jurnalul de bord al facturilor primite si emise 2018

* Organizații, antreprenori individuali și persoane fizice, plătitori care efectuează plăți și alte recompense către persoane fizice.
** Procedura de plată a impozitului pe proprietate este stabilită de autoritățile regionale din fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse în mod individual, astfel încât plățile trimestriale într-o anumită regiune pot fi anulate, verificați această nuanță cu Serviciul Fiscal Federal.

Raportare lunară în trimestrul 4 2018

Când trimiteți rapoarte trimestriale, nu uitați de raportarea lunară pentru trimestrul 4 din 2018. Două tipuri de rapoarte sunt transmise lunar:

Forma SZV-M;
Declarație de impozit pe venit pentru plăți lunare în avans.

Informațiile din formularul SZV-M pentru octombrie, noiembrie și decembrie 2018 sunt transmise de către angajatorii care acționează în numele angajaților lor asiguraților, în Fondul de pensii RF. Trebuie să raportați:

pentru octombrie nu mai târziu de 15 noiembrie 2018;
pentru noiembrie nu mai târziu de 17 decembrie 2018;
pentru decembrie - nu mai târziu de 15 ianuarie 2019.

Procedura de completare și forma declarației privind impozitul pe venit au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/572. În funcție de faptul că societatea plătește avansuri la impozitul pe venit – trimestrial sau lunar – depinde de frecvența depunerii declarației corespunzătoare. Am indicat în tabel când să depunem declarația pentru anul 2018. În cazul plății lunare a avansurilor, declarația de impozit pe venit trebuie transmisă Fiscului cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei precedente.

Vă dorim mult succes în campania de raportare bazată pe rezultatele trimestrului 4 din 2018, iar „Calendarul” convenabil din sistemul Bukhsoft Online vă va informa despre următoarea dată scadentă pentru trimiterea rapoartelor care trebuie generate de dvs. companie.

restanțe de TVA și penalități datorate utilizării nerezonabile a deducerilor de TVA pentru tranzacții nerealiste.

Decizie: Cererea a fost respinsă deoarece facturile conțin informații false, au fost semnate de persoane neidentificate și nu reflectă tranzacții financiare și economice reale cu contrapartea, care nu dispunea de personal, echipament, cifra de afaceri a fondurilor în cont a fost de tranzit. natura, impozabil

Circumstanțe: disputat

Prin decizie, societatea a fost trasă la răspundere sub formă de amendă, i s-a solicitat plata sumelor restanțelor pentru TVA și impozit pe venit, amenzi, și penalități.

Decizie: Cererea a fost respinsă, întrucât societatea a vândut bunuri imobiliare unei părți interdependente și s-a stabilit că acesta a subestimat încasările din vânzarea imobilelor.

Circumstanțele: De

În urma auditului s-au luat decizii de refuz de a trage societatea la răspundere fiscală, de refuz la rambursarea TVA pentru achiziționarea unui erbicid (bazagran), întrucât deducerile de TVA pentru tranzacția cu contrapartea au fost umflate, s-au prezentat documente care nu a reflectat tranzacții comerciale reale.

Decizie: Solicitarea a fost respinsă, din moment ce organul fiscal

Toată practica judiciară pe această temă »

Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe venit)

Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)

Procedura de plată a primelor de asigurare

În curând, plătitorii vor trebui să depună următorul calcul trimestrial, termenul limită pentru care este octombrie. Cu toate acestea, mulți au încă întrebări despre completarea noului formular. Mai jos este Formularul 6 al impozitului pe venitul personal pentru 2016: un exemplu de completare pentru trimestrul 3.

Completarea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3 din 2016 folosind un exemplu

Noul formular 6 impozit pe venitul persoanelor fizice pe 9 luni este format din mai multe părți:

pagina de titlu care conține informații despre plătitor;
Secțiunea 1, care oferă informații despre indicatorii de sinteză;
Secțiunea 2, care arată sumele de venit și impozitul reținut defalcate lunar.

Design pagina de titlu

Un exemplu de completare a 6 impozite pe venitul personal pentru 9 luni din 2016 este următorul: pagina de titlu este completată indicând detaliile plătitorului - TIN, KPP, nume, cod OKTMO, număr de telefon de contact. De asemenea, este necesar să se precizeze dacă formularul este furnizat personal de manager/întreprinzător individual sau trimis de un reprezentant al agentului fiscal. Codul perioadei care conține noul formular 6 impozit pe venitul personal pentru 9 luni este 33. În consecință, anul este 2016. Dacă se depune un calcul modificat, va trebui să introduceți un număr de ajustare. La prima trimitere, se introduce 0.

În continuare, trebuie să introduceți codul Serviciului Federal de Taxe destinatar și să indicați codul corespunzător la locație (organizație, antreprenor, cel mai mare plătitor, notar etc.). Completarea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru 9 luni din 2016 necesită și înregistrarea datei raportului.

Finalizarea primei secțiuni

Formularul eșantion 2016 (un exemplu de completare pentru trimestrul 3) conține în secțiunea 1 următorii indicatori cumulați pentru șase, nouă și așa mai departe luni pe rând:

020 - venit total acumulat;
025 – venituri din dividende;
030 - total deduceri;
040 - impozit pe venit calculat;
045 ― ;
050 - cuantumul avansului fix;
010 – grupează separat veniturile și impozitele acumulate pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal;
060 - numărul de angajați;
070 - impozit retinut;
080 - impozit neretinut;
090 - taxa returnata de agent.

Datele din Secțiunea 1 reprezintă indicatori rezumați pentru trimestrul 3 al anului 2016 și raportul semestrial, cu excepția rândului 060, care reflectă numărul mediu de salariați pe întreaga perioadă. Noul Formular 6 de impozit pe venitul persoanelor fizice pe 9 luni din 2016 oferă o idee despre câștigurile totale ale angajaților, deducerile și deducerile pentru perioada analizată.

Finalizarea celei de-a doua secțiuni

Din 2016, un exemplu de completare a plăților de venit pe 3 luni este următorul: informațiile din secțiunea 2 conțin și date de generalizare privind veniturile angajaților, dar lunar. Agentul fiscal completează formularul după dată, pe baza perioadelor efective de încasare a veniturilor, deducerilor și virărilor la buget. Informațiile sunt introduse nu numai cu privire la datele tranzacțiilor, ci și la sume.

Sunt prezentate doar datele care au apărut efectiv în trimestrul curent (în acest caz, trimestrul 3). Adică, salariul sau chiria efectiv plătită pentru luna septembrie este indicată în următorul calcul a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pe ansamblul anului 2016, luate anual. Suma acumulată este inclusă în datele secțiunii 1 (rândul 020). Să ne uităm la asta rând cu rând:

100 - se reflectă datele încasării efective a veniturilor. Pentru salariile aceasta va fi ultima zi a lunii de acumulare, pentru concediul medical și plata concediului de odihnă - data transferului sau plății efective.
110 - este indicată data transferului. Potrivit legii, transferul trebuie să fie legat de plata efectivă a câștigurilor.
120 - arată perioada de transfer. Pentru prestațiile de invaliditate și concediu, această cifră se încadrează în ultima zi a lunii.
130 - se reflectă venitul total impozabil pentru luna;
140 - dă o idee despre impozitul reținut și nu contează dacă a fost efectiv transferat. De asemenea, nu contează dacă contabilul a reținut mai puțin decât era necesar.

Puteți pregăti 6 rapoarte privind impozitul pe venitul personal folosind contabilitatea online de la Tinkoff. Deschideți un cont curent la Tinkoff Bank și obțineți contabilitate online gratuit,
si de asemenea:

emisiune de EBC ca un cadou
2 luni de întreținere gratuită a contului
mementouri despre scadențele și plățile
completarea automată a declarației

Termenul limită de depunere a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3 2016 (pentru 9 luni) pentru organizații și antreprenori individuali

Completarea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru 9 luni ale anului 2016 se efectuează înainte de sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare. Termenul limită de depunere a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3 este cel târziu 31 octombrie 2016. Agenții fiscali care trebuie să emită salarii persoanelor cu mai puțin de 25 de persoane au dreptul să depună rapoarte nu numai online, ci și pe hârtie.

Cum se indică un salariu pentru septembrie emis în octombrie

Prima secțiune de pe rândul 040 reflectă toate veniturile acumulate pentru perioada ianuarie-septembrie. Indicatorii pentru impozitul acumulat și reținut la rândurile 040 și 070 (rezultatele contabile și efective) vor diferi, deoarece rândul 070 va reflecta doar impozitul pe sumele efectiv plătite până în septembrie inclusiv. Nici obligația de a indica venituri nelistate pe luna septembrie nu apare, deoarece conform cerințelor legii, necesitatea reținerii apare din momentul emiterii salariului.

Exemplul 1. Compania a plătit angajaților salarii de 450.000 de ruble. pe o perioadă de nouă luni - ianuarie-martie, aprilie-iunie și iulie-septembrie. Suma deducerilor s-a ridicat la 12.600 de ruble. De reținut - 56.862 de ruble, inclusiv pentru septembrie - 6.318 de ruble. Salariile pentru septembrie au fost plătite în octombrie pe 7.

Linia 020 va reflecta suma totală acumulată de 450.000 de ruble. Suma deducerilor este de 12.600 de ruble. va fi generat pe linia 030. Linia 040 va afișa suma totală a impozitului acumulat timp de 9 luni - 56.862 ruble. Cu toate acestea, impozitul reținut (070) va fi mai mic decât suma din septembrie - 50.544 partea rămasă din 6.318 nu trebuie să fie transferată la linia 080.

Salariul acumulat din septembrie, dar plătit efectiv în octombrie, ar trebui să fie prezentat în următorul raport pentru 2016. La completarea secțiunii 2, salariul pe luna septembrie, plătit în octombrie, se va reflecta la rândul 100 - data 30.09.2016. Apoi, pe linia 110, va trebui să înregistrați ziua plății efective care a avut loc în octombrie. La linia 120 - în consecință în următoarea zi lucrătoare după emitere. Cuantumul salariului emis în luna octombrie pentru luna septembrie nu este necesar să fie indicat în Formularul 6 al impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru 9 luni. Aceste informații vor fi reflectate în următorul raport pentru 2016.

Plata concediului de odihna in trimestrul 3

Dacă plățile de concediu de odihnă au fost emise în perioada de raportare (pentru trimestrul 3 din 2016), acestea trebuie reflectate și în secțiunile 1-2 din formular. În secțiunea 1, suma totală a plății de concediu acumulate va fi inclusă în suma totală a câștigurilor acumulate. Taxa va fi reflectată și pe rândul 070. La completarea secțiunii 2, trebuie creat un bloc separat pentru fiecare caz de plată a indemnizației de concediu dacă plățile au fost efectuate în zile diferite. Suma reală plătită trebuie înregistrată pe rândurile 100 și 110. Rândul 120 este data ultimei zile a lunii, deoarece atunci ar trebui reținută.

Exemplul 2.În iulie, salariații au fost plătiți plăți de concediu în zilele de 11 și 19 în sumă de 22.550, respectiv 21.600. 2932 și 2808 ruble au fost reținute. Banii plătiți pentru trimestrul 3 din 2016 se vor reflecta astfel. În a doua secțiune vor fi create 2 blocuri suplimentare, unul dintre ele va conține rând cu linie:

100 și 110 - data 07.11.2016,
120 ― 31.07.2016;
130 - 22.550 de ruble;
140 ― 2.932 rub.

Date ale celui de-al doilea bloc linie cu linie:

100 si 110 - data 19.07.2016;
120 ― 31.07.2016;
130 - 21.600 de ruble;
140 ― 2808 rub.

În secțiunea 1, sumele specificate ale plății de concediu vor fi incluse în sumele totale ale salariilor acumulate, rândul 070 va reflecta venitul din plata de concediu.

Reflectarea plăților de concediu medical în raportare

Reflectarea prestațiilor plătite pe certificatele de incapacitate de muncă se realizează oarecum diferit decât la înregistrarea altor venituri. Majoritatea plăților de concediu medical (cu excepția prestațiilor de maternitate) sunt impozabile. Obligația de reținere la sursă apare în momentul plății prestației. Dar trebuie transferat la buget cel târziu în ultima zi a lunii de plată.

Calculele rezultate ale concediului medical și ale impozitelor acumulate vor fi reflectate în secțiunea 1 împreună cu alte taxe. Plățile efective trebuie reflectate într-un bloc separat, iar data plății și a deducerii vor coincide. Perioada de transfer este ultima zi a lunii.

Exemplul 3. Salariatul s-a îmbolnăvit în a doua jumătate a anului din 8 august până în 17 august. Pe 18 august a continuat să-și îndeplinească atribuțiile de serviciu, ceea ce presupunea depunerea unui certificat de concediu medical la departamentul de contabilitate al companiei. În aceeași zi, a fost efectuat un calcul pentru perioada de incapacitate de muncă, în urma căreia s-a acumulat concediu medical în valoare de 11.600 de ruble, inclusiv inclusiv impozitul pe venitul persoanelor fizice 1608 ruble. Suma specificată pentru trimestrul 3 din 2016 a fost plătită în cea mai apropiată zi de plată, 5 septembrie.

Procedura de completare a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru 9 luni ale anului 2016 este următoarea: acumularea indemnizațiilor de concediu medical se va reflecta la rândul 020, impozitul de plătit va fi inclus în acumulare la rândurile 040 și 070. Cum se completează sectiunea 2? Data (5 septembrie) a plății efective și a reținerii impozitului la sursă va fi reflectată în rândurile 100 și 110. La rândul 120, data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi 30.09.16. În cazul în care o persoană a primit beneficii pt concediu medicalîntr-o altă perioadă decât acumularea, secțiunea 2 va fi completată atunci când tranzacția este efectiv efectuată.

Exemplul 4. Salariatul a lipsit de la serviciu pe motiv de boală în perioada 22 iunie - 28 iunie. Pe 29 a plecat la muncă și a prezentat certificat de incapacitate de muncă. În aceeași zi, a fost făcut un calcul, în urma căruia s-au acumulat 8.900 de ruble, inclusiv un impozit pe venit de 1.157 de ruble. Indemnizațiile de concediu medical au fost plătite pe 8 iulie.

Folosind datele exemplu furnizate, prestațiile de invaliditate acumulate și impozitul pe venitul personal vor fi reflectate pe rândurile 020, 040 și 070 în raportarea semestrială. Dacă respectați condițiile specificate, atunci în secțiunea 2 pentru aceeași perioadă nu va trebui să reflectați plata concediului medical. Exemplu de completare a formularului 6 Impozit pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3: beneficiile acumulate și impozitul de reținut vor fi reflectate atât ca total acumulat în prima secțiune, cât și ca plată efectivă în a doua. Secțiunea 2 date rând cu rând:

100 ― 08.07.2016;
110 ― 08.07.2016;
120 ― 31.07.2016;
130 ― 8900;
140 ― 1157.

Avand in vedere ca concediul de maternitate in concediu medical nu este supus impozitului pe venit, nu este prevazuta procedura de consemnare a acestora in Formularul 6 al impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Excesul deducerilor asupra venitului

În unele situații, dreptul revendicat al angajatului la deduceri poate depăși valoarea venitului impozabil. De exemplu, dacă un angajat decide să profite de oportunitatea de a depune o proprietate sau deducere socială la locul de muncă. În astfel de cazuri, nu va exista nicio bază de impozitare.

Exemplul 5.În septembrie, angajatul și-a declarat dreptul de a primi o deducere în valoare de 30.000 de ruble. Cum se completează formularul 6 impozit pe venitul persoanelor fizice din 2016? Raportarea timp de 9 luni va conține următoarele date referitoare la acest angajat:

020 sectiunea 1 - venituri incasate;
030 secțiunea 1 - deducere din venitul salariatului;
100 secțiunea 2 - data plății efective a câștigurilor;
110 sectiunea 2 - 00.00.0000;
120 sectiunea 2 - 00.00.0000;
130 sectiunea 2 - venituri;
140 secțiunea 2 - 0.

Amenzi pentru raportarea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice

Agenții fiscali pot primi pedepse sub formă de amenzi nu numai pentru nedepunerea ilegală a 6 rapoarte privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2016, inclusiv pentru trimestrul III. Erorile identificate pot fi de următoarea natură:

informații personale false, inclusiv cele referitoare la agentul fiscal însuși;
date incorecte la introducerea codurilor de venit și deducere;
erori aritmetice care afectează rezultatul calculelor.

În cazurile în care informațiile incorecte completate nu au afectat impozit general a fi plătite și nu a condus la o reducere a bazei impozabile, plătitorii pot conta pe circumstanțe atenuante. Amenda este de 500 de ruble, aplicată fiecărui document cu date incorecte. Dacă descoperiți singur erori, ar trebui să transmiteți un calcul actualizat autorităților fiscale cât mai curând posibil. Acest lucru va ajuta la evitarea amenzilor suplimentare.

Din 2016, obligația depunerii formularului 6 de impozit pe venitul persoanelor fizice a apărut doar pentru agenții fiscali. Absența salariilor permite plătitorilor să nu furnizeze calcule Serviciului Federal de Taxe. În același timp, inspecția poate accepta forme nule. Se recomanda intocmirea unei scrisori in forma libera despre absenta angajarilor si viramentelor in favoarea salariatilor, adresata autoritatilor fiscale. Acest lucru va ajuta la evitarea întrebărilor suplimentare.

Data limită de depunere a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3 este 31 octombrie. Pentru neprezentarea unei facturi fără un motiv întemeiat, inspectoratul are dreptul nu numai de a percepe o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună (inclusiv parțială) de întârziere, ci și de a suspenda tranzacțiile pe conturile bancare. O livrare la timp a unei scrisori de explicații va preveni consecințele negative.

Cu toate acestea, dacă acumularea și plata salariilor au fost oprite în perioada de raportare, va trebui totuși să furnizați inspectoratului un nou calcul de 6 impozite pe venitul persoanelor fizice, deoarece datele indicate în acesta sunt cumulate de la începutul anului. Completarea nu este necesară numai pentru secțiunea 2 (care indică câștigurile din ultimele trei luni) atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru organizații pentru 2016.

Termenul limită de depunere a rapoartelor pentru trimestrul 3 2017 este amânat din cauza weekendurilor. Consultați tabelul pentru termenele limită exacte pentru transmiterea rapoartelor.

În octombrie, companiile vor începe să trimită rapoarte pentru trimestrul 3 din 2017. Termenele de livrare depind de weekend și sărbători. Deci, dacă termenul limită scade într-un weekend, atunci compania poate raporta în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, procedura de depunere a rapoartelor pentru trimestrul 3 2017 depinde de numărul de salariați. De exemplu, pentru impozitul pe venit trebuie să vă concentrați pe numărul mediu de angajați pentru anul precedent. Dacă este mai mult de 100 de persoane, atunci organizația are dreptul de a raporta doar electronic.

Termenele exacte de depunere a rapoartelor pentru trimestrul 3 2017 le veți găsi într-un singur tabel. Sau descărcați ghidul ca să nu pierdeți nimic. În tabel puteți vedea și sub ce formă trebuie să raportați și sub ce formă.

Puteți trimite rapid și liber rapoarte electronice la biroul fiscal, la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale și la Rosstat folosind sistemul Glavbukh.

Termenele limită de depunere a rapoartelor pentru trimestrul 3 2017

Cine închiriază	Care este formularul de raportare aprobat?	Unde să-l ia	În ce formă ar trebui să o depun?
Asigurații			Pe hârtie sau în
Asigurații			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă informațiile sunt transmise pentru 25 sau mai mulți angajați (articolul 8 din Legea federală nr. 27-FZ din 1 aprilie 1996).
Utilizatorii subsolului			Pe hârtie sau în
Asigurații			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă informațiile sunt transmise pentru 25 sau mai mulți angajați (articolul 8 din Legea federală nr. 27-FZ din 1 aprilie 1996).
Companiile care nu aveau nicio mișcare de bani în bancă sau casierie și nici nu aveau obiecte de impozitare.			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Asigurații al căror număr mediu de angajați în 2016 este mai mic de 25 de persoane			Pe hârtie
Expeditori, intermediari, dezvoltatori			În formă electronică (clauza 5.2 din articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Companii care folosesc corpuri de apă			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Companii și antreprenori care folosesc imputarea			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Organizații care produc, cumpără și furnizează alcool etilic, alcool și produse care conțin alcool		Rosalkogolregulirovanie	Electronic

Asigurații al căror număr mediu de angajați în 2016 este de peste 25 de persoane			Electronic
plătitori de TVA Agenții fiscali Companiile care nu sunt plătitoare de impozite sau sunt scutite de impozit Contribuabilii cu tranzacții care nu sunt supuse impozitării
Agenții fiscali care nu sunt plătitori sau sunt scutiți de impozit			Pe hârtie În formă electronică (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Plătitorii de accize. Excepție: plătitorii care dețin un certificat pentru operațiuni cu benzină directă și (sau) un certificat pentru operațiuni cu alcool etilic denaturat			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Companii și antreprenori care plătesc beneficii angajaților			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru perioada anterioară de facturare (raportare) este mai mare de 25 de persoane (clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plătitorii de impozit pe venit a căror perioadă de raportare este primul trimestru, jumătate de an și nouă luni			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contribuabilii care calculează avansurile lunare pe baza profiturilor efective primite			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Companii care au active fixe în bilanț	Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895 Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21/271		Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rezidenți			Pe hârtie
Agenții fiscali			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă plata este depusă pentru 25 de persoane sau mai mult (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Utilizatorii subsolului			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Utilizatorii subsolului			Pe hârtie sau în formular electronic
Contribuabilii care dețin un certificat pentru operațiuni cu benzină directă și (sau) un certificat pentru operațiuni cu alcool etilic denaturat			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contribuabilii care dețin un certificat pentru operațiuni cu benzină directă și (sau) un certificat pentru operațiuni cu alcool etilic denaturat			Pe hârtie sau în formular electronic. A doua metodă este obligatorie dacă numărul mediu de angajați pentru 2016 depășește 100 de persoane, precum și companii noi cu mai mult de 100 de angajați (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

SZV-M

Toți angajatorii trebuie să depună formularul SZV-M. Este lunar. Documentul trebuie trimis la Fondul de Pensii cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Puteți vedea termenele exacte de depunere a rapoartelor pe SZV-M pentru trimestrul 3 2017 în tabel.

Formularul se depune tuturor persoanelor asigurate. Acestea includ:

angajații cu care societatea a încheiat un contract de muncă;
executorii în baza unor contracte civile, în cazul în care prime de asigurare sunt percepute la remunerație (scrisoarea Fondului de pensii al Federației Ruse din 27 iulie 2016 nr. LCH-08-19/10581).

Pe lângă fond, compania eliberează și o copie a informațiilor către angajat. Perioada este de cinci zile calendaristice de la data la care angajatul a solicitat informații. Cu toate acestea, nu merită să faceți o copie a întregului SZV-M. La urma urmei, conține datele personale ale tuturor angajaților și nu poate fi dezvăluit terților. Pentru a nu încălca această regulă, puteți face un extras din raport, pe care contabilul îl va emite.

Calculul contribuțiilor

Toți asigurații depun calculele trimestrial, indiferent de forma juridică. Prin urmare, trebuie să raportați:

organizații;
divizii separate, dacă ei înșiși plătesc remunerație angajaților;
antreprenori individuali.

Calculul se depune cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (decontare). Dacă întârziați, autoritățile fiscale vor emite o amendă - 5% din valoarea contribuțiilor, dar cel puțin 1000 de ruble. (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acesta va trebui plătit în trei plăți separate - către un KBK separat, în funcție de tipul de contribuție.

Când completați calculul, verificați BCC-ul pe care l-ați introdus în secțiunea 1. Dacă faceți o greșeală, acumulările și plățile pentru cele șase luni din baza de date de inspecție vor apărea pe diferite carduri personale. Și acest lucru va cauza restanțe și penalități. Pentru a corecta eroarea, va trebui să trimiteți o actualizare.

4-FSS

Toate organizațiile și antreprenorii trebuie să depună calcule folosind formularul 4-FSS dacă plătesc salariaților remunerație din care se calculează contribuțiile obligatorii de asigurări sociale (clauza 1, articolul 24 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ).

Din 9 iulie 2017 se folosește o nouă formă de calcul a contribuțiilor pentru accidentări. FSS a făcut trei modificări (ordinul din 7 iunie 2017 nr. 275):

a apărut un câmp nou pe pagina de titlu. Dar trebuie să îl completați doar dacă sunteți o organizație bugetară;
o nouă linie 1.1 a fost introdusă în tabelul 2 al calculului. Se completează de companiile succesoare cărora le-a fost transferată datoria altui asigurat după reorganizare sau datoria unei divizii separate a fost radiată;
Tabelul 2 a fost completat cu rândul 14.1. Este utilizat de companiile succesoare care au primit datoria Fondului față de asiguratul după reorganizarea sau radierea unei diviziuni.

6-NDFL

Toți agenții fiscali trebuie să prezinte calcule 6-NDFL (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea sunt organizații și antreprenori care plătesc venituri conform contracte de munca sau remunerarea în baza contractelor civile.

Dacă nu ați acumulat beneficii ale angajaților în trimestrul 3 al anului 2017, atunci nu este necesar să depuneți un calcul. Dacă a existat cel puțin o acumulare, atunci 6-NDFL va trebui completat și trimis. Și nu contează dacă ai transferat banii către angajat sau nu.

Calculul constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni:

secțiunea 1 „Indicatori generalizați”;
Secțiunea 2 „Date și sume ale veniturilor efectiv primite și reținute din impozitul pe venitul personal.”

Secțiunea 1 se completează cu un total cumulat. Secțiunea 2 oferă informații numai pentru ultimele trei luni.

Declaratie de TVA

Declarațiile de TVA sunt depuse de companii care sunt plătitoare de TVA sau agenți fiscali. Cei care utilizează regimuri speciale trebuie să raporteze și dacă:

mărfuri importate;
a emis o factură cu TVA către cumpărător;
au condus afaceri comune în parteneriate simple, sunt administratori sau concesionari.

Inspectorii au început să descopere noi erori periculoase în declarațiile de TVA. Autoritățile fiscale ne-au spus despre ele, iar noi vi le împărtășim. Deci, ce greșesc contabilii:

Ei uită să introducă suma taxei. Furnizorii fac această greșeală în secțiunea 9 din declarație. Acestea indică facturile și toți indicatorii de pe ele, cu excepția sumei TVA.
Intermediarul nu este specificat. Acest lucru se aplică companiilor care achiziționează bunuri sau servicii prin agenți comisionari sau agenți. Acţionează în numele lor. Din greșeală, contabilul cumpărătorului uită să includă TIN/KPP al intermediarului în carnetul de achiziții. Din acest motiv, programul Federal Tax Service nu poate verifica deducerea, iar inspectorii cer clarificări.
O factură este înregistrată atunci când proprietatea este transferată la capitalul autorizat. O societate care transferă proprietatea către capitalul autorizat trebuie să restabilească TVA-ul. Contabilul trebuie să arate tranzacția în registrul de vânzări. Acest lucru se face de obicei prin înregistrarea unei facturi pentru proprietate. Aceasta nu este o eroare critică, ci un defect. Motivul este că destinatarul proprietății înregistrează în carnetul de achiziție nu o factură, ci un certificat de acceptare. Prin urmare, programul fiscal vede discrepanțe. Pentru a evita litigiile, autoritățile fiscale recomandă înregistrarea actului în cartea de vânzări (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 5 aprilie 2017 nr. 15-3-03/125).

Impozitul pe venit

Declarația de impozit pe venit trebuie întocmită de către:

Organizații ruse care aplică sistemul general de impozitare și sunt plătitoare de impozit pe venit (clauza 1.1 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/572);
organizații care sunt agenți fiscali pentru impozitul pe venit; organizații care sunt participanți responsabili în grupuri consolidate de contribuabili;
organizații cu regimuri speciale care îndeplinesc atribuțiile agenților fiscali (clauza 2 din articolul 346.11, clauza 3 din articolul 346.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Momentul raportării impozitului pe venit depinde de modul în care compania calculează impozitul pe venit: lunar pe baza profiturilor reale sau de patru ori pe an, pe baza profiturilor din trimestrul precedent. În primul caz, declarația se depune cel târziu în data de 28 luna viitoare. În al doilea caz - trimestrial nu mai târziu de 28 de zile de la sfârșitul trimestrului.

Semnificațiile cărților de tarot