Disclaimer

În calitate de utilizator al acestui site, înțelegeți că toate materialele publicate pe acest site au doar scop informativ și nu constituie o opinie juridică. Nicio informație publicată pe acest site web nu constituie un sfat sau o recomandare de a întreprinde acțiuni specifice pe baza acesteia. Îți dai seama și că orice situație, chestiune, caz etc. oricărui client sunt strict individuale și necesită o abordare individuală atunci când le rezolvă. În același timp, soluțiile la probleme aparent similare de la diferiți clienți pot fi complet diferite. Din acest motiv Grupul de Consultanță „GidPrava” (inclusiv departamentele și diviziile sale: Societate juridică „GidPrava”, „GidPrava – Planificare Fiscală Internațională”, „GidPrava” - Servicii de Contabilitate, „GidPrava” - Imobiliare, Biroul Traduceri Juridice „GidPrava”, Centrul de Formare „GidPrava”, Școala de Engleză de Afaceri „GidPrava”) (denumită în continuare „KG „GidPrava”) recomandă apelarea la specialiști pentru prestarea serviciilor cu încheierea unui acord corespunzător, care atrage după sine apariția drepturi, îndatoriri și responsabilități.

CG „GidPrava” ia în mod constant toate măsurile posibile pentru a asigura relevanța, exhaustivitatea, fiabilitatea și conformitatea cu legislația actuală a Federației Ruse a tuturor materialelor publicate pe site-ul său web, cu toate acestea, CG „GidPrava” nu este responsabil pentru acuratețea informațiilor. publicate pe site, inclusiv, dar fără a se limita, datorită faptului că informațiile publicate pot fi opinia subiectivă a unui specialist în aplicarea legii și se pot baza pe interpretarea subiectivă a normelor legislației actuale a Federației Ruse și/sau ţări străine. De asemenea, CG „GidPrava” nu este responsabilă pentru consecințele care au apărut sau pot apărea ca urmare a oricărei utilizări de către utilizatorul acestui site a informațiilor aflate pe acest site, inclusiv pentru rezolvarea problemelor juridice sau financiare cu care se confruntă.

Site-ul web al CG „GidPrava” poate conține link-uri către site-uri web ale terților. Totodată, CG „GidPrava” nu este responsabil pentru conținutul și informațiile prezentate pe aceste site-uri. Apăsarea pe aceste link-uri este strict voluntară pentru utilizatorii acestui site.

KG „GidPrava” își asumă responsabilitatea în măsura convenită cu clienții săi la încheierea unui acord de furnizare de servicii (sau a unui alt acord în cadrul prestării serviciilor sale profesionale de către KG „GidPrava”), precum și pentru consecințele care rezultă din din acțiunile clientului, dar numai în cazul în care efectuarea acestor acțiuni a fost convenită anterior cu Grupul GidPrava. Răspunderea profesională a Grupului GidPrava poate fi asigurată voluntar, despre care Grupul GidPrava are dreptul să-și informeze clienții.

Cu stimă,
Grupul de consultanță „GidPrava”

În primul rând, neanunțarea despre deschiderea unui cont este o infracțiune administrativă independentă este supusă răspunderii independente sub forma unei amenzi (relativ mică, mai ales față de 100% din cifra de afaceri a contului); În al doilea rând, afirmația că neinformarea despre deschiderea unui cont înseamnă încălcarea procedurii de deschidere a acestuia este departe de a fi incontestabilă. În prezent, legislația nu impune nicio cerință formală pentru această procedură. Conturile pot fi deschise în orice țară complet liber, după care se dă notificare. În al treilea rând, declararea tranzacțiilor ilegale din cauza lipsei notificării este ilogică, așa cum se poate observa în exemplul următor.

Legiuitorul acordă 30 de zile pentru a anunța despre deschiderea unui cont. Adică, o încălcare sub formă de eșec de notificare are loc numai în a 31-a zi. În primele 30 de zile, rezidentul poate efectua tranzacții, de exemplu, transferă periodic fonduri din celălalt cont străin al său. Această operațiune, inclusă în lista celor permise pentru reumplerea unui cont străin, va deveni ilegală în a 31-a zi? Sau lipsa sesizării va face umbră tranzacțiile efectuate în primele 30 de zile și acestea, care au fost legale în 30 de zile, vor deveni ilegale retroactiv? Ce se întâmplă dacă notificarea este depusă cu încălcarea termenului limită și rezidentul plătește amenda necesară pentru încălcarea procedurii de notificare a unui cont străin? La urma urmei, dacă suntem consecvenți în opinia că eșecul de a notifica un cont înseamnă o încălcare a procedurii de deschidere a acestuia, atunci chiar și o amendă plătită pentru neinformare nu va corecta faptul că se presupune că contul a fost deschis cu încălcare. Aceasta înseamnă că toate operațiunile viitoare care îl vor folosi vor fi în continuare ilegale. Evident, o astfel de concluzie contrazice logica juridică.

În ceea ce privește concluzia din scrisoare despre nelegalitatea tranzacțiilor în cont din cauza nedepunerii unui raport cu privire la aceasta, este greu de oferit contraargumente unei astfel de poziții, deoarece nu este clar pe ce se întemeiază în principiu. Concluzia că tranzacțiile sunt ilegale din cauza lipsei de raportare este ceva cu totul nou. Raport de trafic numerar depusă o dată pe an, după aproape șase luni de la sfârșitul perioadei de raportare. Acest document nu are nicio legătură cu procedura de deschidere a unui cont. Există, de asemenea, multe întrebări în legătură cu această poziție: Serviciul Fiscal Federal va recunoaște toate tranzacțiile din perioada de raportare sau toate tranzacțiile din cont în ansamblu ca fiind ilegale? Ce se întâmplă dacă raportul este transmis incorect sau cu întârziere?

Considerațiile și întrebările de mai sus arată că poziția expusă în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal este, cel puțin, ambiguă. Se poate doar spera că nu va sta la baza practicii de aplicare a legii. Conform informațiilor pe care le avem, Serviciul Fiscal Federal este înclinat să considere această scrisoare ca un răspuns privat la o întrebare privată. Din câte știm, după publicarea scrisorii, Serviciul Fiscal Federal a clarificat la sfârșitul săptămânii trecute că consideră că tranzacțiile efectuate cu încălcarea legii sunt ilegale, indiferent dacă o notificare despre un cont/raport străin pe acesta a fost depus sau nu (cu accent pe faptul că notificările de absență pe cont nu vă vor scuti de obligația de a respecta regimul contului). Nu mai este posibil să fii în dezacord cu această opinie: într-adevăr, faptul notificării sau nenotificării unui cont nu poate afecta legalitatea tranzacției aceasta este influențată doar de autorizarea acesteia din punct de vedere al regimului contului extern;

În orice caz, un cont străin necesită totuși o atenție deosebită. Când îl utilizați, inclusiv pentru achiziționarea de produse și servicii ale băncilor și managerilor străini, efectuarea de tranzacții pe platforme internaționale, vânzarea și cumpărarea de instrumente financiare, trebuie să rețineți: toate tranzacțiile în contul străin al unui rezident în valută sunt supuse cerințelor ruse. legislatia valutara. Aceste cerințe sunt în mare măsură restrictive, iar fondurile pot fi creditate într-un cont străin doar în cazurile prevăzute expres de lege. Deși lista operațiunilor acceptabile în ultimii ani extins, rămâne încă închis și, prin urmare, riscul comiterii unei tranzacții ilegale rămâne ridicat. Viitorul schimb automat de informații (CRS), dezvoltat de OCDE, va permite autorităților fiscale ruse să primească automat informații despre conturile străine ale rezidenților fiscali ruși, ceea ce îi obligă să trateze utilizarea acestora cu și mai multă precauție și atenție.

Opiniile experților din bănci, companii financiare și de investiții prezentate în această secțiune pot să nu coincidă cu opinia editorilor și să nu constituie o ofertă sau recomandare de cumpărare sau vânzare de active.

Întrebare: Cu privire la răspunderea administrativă pentru încălcarea de către un rezident al Federației Ruse a procedurii de transmitere a notificărilor și rapoartelor privind mișcarea fondurilor în conturi (depozite) în băncile din afara Federației Ruse și cu privire la transferul de fonduri din aceste conturi.

Răspuns: Serviciul Fiscal Federal, având în vedere contestația online, raportează următoarele.

Lipsa documentelor și informațiilor specifice care să ne permită să evaluăm termenii obligațiilor contractuale dintre părți și alte împrejurări legate de acestea nu ne permite să dăm răspunsuri complete la întrebările specificate în contestație.

În același timp, considerăm că este posibil să raportăm următoarele.

Definiția conceptelor de rezident și nerezident în sensul legislației valutare a Federației Ruse nu are legătură cu conceptul de rezident fiscal al Federației Ruse.

În conformitate cu paragraful "a" al paragrafului 6 al părții 1 a articolului 1 din Legea nr. 173-FZ, rezidenții sunt recunoscuți ca persoane fizice care sunt cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția cetățenilor Federației Ruse care locuiesc permanent în un stat străin de cel puțin un an, inclusiv cei care au un permis de ședere autorizat eliberat de o agenție guvernamentală a statului străin în cauză sau care stau temporar într-un stat străin timp de cel puțin un an pe baza unei vize de muncă sau de studii viză cu o valabilitate de cel puțin un an sau pe baza unei combinații de astfel de vize cu o valabilitate totală de cel puțin un an.

Legea federală din 10 decembrie 2003 N 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (denumită în continuare Legea N 173-FZ) a stabilit obligația rezidenților de a prezenta autorităților fiscale la locul înregistrării notificări cu privire la deschiderea (modificarea detaliilor, închiderea) conturilor (depozitelor) în băncile situate în afara teritoriului Federației Ruse (denumită în continuare notificare) și rapoarte privind mișcarea fondurilor în astfel de conturi (depozite) (denumite în continuare ca raportul).

În conformitate cu partea 2 a articolului 12 din Legea N 173-FZ, rezidenții sunt obligați să notifice autoritățile fiscale de la locul înregistrării lor despre deschiderea (închiderea) conturilor (depozitelor) și despre modificările detaliilor conturilor (depozite). ) nu mai târziu de o lună de la data deschiderii (închiderii) sau modificării detaliilor acestor conturi (depozite) în băncile situate în afara teritoriului Federației Ruse, în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 21 septembrie 2010 N ММВ-7-6/457@ „Cu privire la aprobarea formularelor de notificare de deschidere (închidere), se modifică detaliile unui cont (depozit) într-o bancă situată în afara teritoriului Federației Ruse și despre existența a unui cont într-o bancă din afara teritoriului Federației Ruse.”

Pentru nerespectarea de către un rezident de a transmite o notificare autorității fiscale, paragraful 2.1 al articolului 15.25 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative (denumit în continuare Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse) impune răspunderea administrativă cetățenilor din forma unei amenzi în valoare de patru mii până la cinci mii de ruble.

Pentru un rezident care depune o notificare autorității fiscale cu încălcarea termenului stabilit și (sau) nu în forma prescrisă, paragraful 2 al articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse stabilește răspunderea administrativă pentru cetățeni sub formă de o amendă în valoare de la o mie la o mie cinci sute de ruble.

Conform părții 7 a articolului 12 din Legea nr. 173-FZ, rapoartele sunt transmise în modul stabilit prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 decembrie 2015 nr. 1365 „Cu privire la procedura de depunere indivizii- rezidenți ai rapoartelor către autoritățile fiscale cu privire la mișcarea fondurilor în conturi (depozite) în băncile din afara teritoriului Federației Ruse" (denumite în continuare Reguli).

În virtutea paragrafului 2 din Reguli, rapoartele se depun anual înainte de 1 iunie a anului următor anului de raportare (cu excepția cazurilor specificate la paragraful 9 din Reguli).

Nerespectarea procedurii de depunere a rapoartelor și (sau) documentelor bancare justificative, în conformitate cu partea 6 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, atrage aplicarea unei amenzi administrative pentru cetățeni în valoare de două. mii până la trei mii de ruble.

În cazul săvârșirii repetate a unei contravenții administrative (de la data intrării în vigoare a rezoluției privind impunerea unei sancțiuni administrative până la expirarea unui an de la data încheierii executării prezentei rezoluții), exprimată în nerespectarea pentru a transmite rapoarte în modul stabilit de legislația valutară a Federației Ruse, un cetățean al Federației Ruse care este rezident poate fi tras din nou la răspundere administrativă în conformitate cu partea 6.5 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federația Rusă cu impunerea unei amenzi administrative în valoare de douăzeci de mii de ruble.

Pentru încălcarea de către cetățeni a termenelor stabilite pentru depunerea rapoartelor și (sau) documentelor bancare justificative pentru cel mult zece zile, este prevăzut un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de trei sute până la cinci sute de ruble (Partea 6.1 din articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse); pentru mai mult de zece, dar nu mai mult de treizeci de zile - impunerea unei amenzi administrative în valoare de la o mie la o mie cinci sute de ruble (partea 6.2 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse); pentru mai mult de treizeci de zile - impunerea unei amenzi administrative în valoare de două mii cinci sute de ruble la trei mii de ruble (partea 6.3 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Potrivit articolului 4.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, atunci când o persoană comite două sau mai multe infracțiuni administrative, se aplică o sancțiune administrativă pentru fiecare infracțiune administrativă săvârșită.

În plus, vă informăm că informațiile despre procedura și metodele de notificare a unui rezident despre conturi sunt publicate pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (www.nalog.ru) în secțiunea „Contabilitatea organizațiilor și persoanelor fizice”, subsecțiunea „Conturi bancare”.

În ceea ce privește legalitatea unei tranzacții valutare care implică transferul de fonduri în valută dintr-un cont deschis la o bancă situată în afara teritoriului Federației Ruse, vă informăm după cum urmează.

În conformitate cu articolul 6 din Legea nr. 173-FZ, tranzacțiile valutare între rezidenți și nerezidenți se efectuează fără restricții, cu excepția tranzacțiilor valutare prevăzute la articolul 11 din Legea nr. 173-FZ.

Tranzacțiile valutare între rezidenți sunt interzise, cu excepția tranzacțiilor enumerate la articolul 9 din Legea nr. 173-FZ. Astfel de excepții includ, printre altele, tranzacțiile care implică transferul de către o persoană fizică rezidentă a valutei străine către Federația Rusă din conturi deschise în bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse în favoarea altor persoane rezidente în conturile acestora în băncile autorizate.

Efectuarea de tranzacții valutare ilegale, adică tranzacții valutare interzise de legislația valutară a Federației Ruse sau efectuate cu încălcarea legislației valutare a Federației Ruse, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federația Rusă, presupune impunerea unei amenzi administrative cetățenilor în valoare de trei sferturi la unul din valoarea tranzacției valutare ilegale.

Ținând cont de cele de mai sus, vă atragem atenția asupra faptului că tranzacțiile valutare utilizând fonduri în conturi (depozite) în bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse, pentru care persoanele fizice rezidente raportează autorităților fiscale la locul înregistrării lor în încălcarea cerințelor părților 2 și 7 ale articolului 12 Potrivit Serviciului Federal de Taxe al Rusiei, notificările și rapoartele nedepuse conform Legii nr. 173-FZ vor constitui, de asemenea, tranzacții valutare ilegale.

Pentru a obține clarificări cu privire la aplicarea legislației privind reglementarea valutară și controlul valutar, vă recomandăm, de asemenea, să utilizați serviciul online de pe pagina principală a site-ului oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (www.nalog.ru) în „Întrebări frecvente”. " secțiune.

Această precizare (scrisoare) nu este un act juridic normativ, nu atrage modificări în reglementarea legală a raporturilor valutare, nu conține norme care aduc consecințe juridice pentru un număr nedeterminat de persoane, are caracter informativ și nu împiedică rezidenții (ne -rezidenți) să respecte normele legislației valutare a Federației Ruse, în sensul diferit de prevederile prezentei scrisori.

Valabil

consilier de stat

Federația Rusă

Semnificațiile cărților de tarot