Contul sintetic 57 „Transferuri în tranzit” este utilizat pentru a reflecta informații despre mișcarea transferurilor de bani în valută rusă și străină. Când apare necesitatea operațiunilor de tranzit? Trebuie să-mi închid contul? 57? Să ne uităm la toate detaliile folosind exemple tipice cu cablare.

Contul 57 in contabilitate

În conformitate cu normele Ordinului nr. 94n din 31 octombrie 2000, acest cont curent afișează informații despre transferurile organizației, adică sume destinate transferului în favoarea companiei; deja depus la casieria unui oficiu poștal, instituție de credit sau Sberbank, dar necreditat încă în contul destinatarului. Baza pentru reflectarea acestor tranzacții în contabilitate sunt chitanțele de plată ale Poștei Ruse, Sberbank sau ale altor organizații de credit, precum și extrasele de însoțire (copii) pentru colectare.

Principala diferență între transferurile în tranzit din alte fapte de activitate economică este natura lor de tranzit și intervalul de timp dintre momentul depunerii fondurilor și debitării (mai mult de 1 zi). Deoarece contul 57 în contabilitate este activ, o creștere a cifrei de afaceri are loc prin debit în corespondență cu conturile - , 91, , 50, 51, 79, , 62. Iar anularea sumelor de transfer se efectuează pe contul de credit. 57 în corespondență cu conturile – 52, 51, 50, 73, 62.

Fiţi atenți! Transferurile în tranzit pe contul 57 (înregistrările sunt prezentate mai jos) pot să nu se reflecte în organizațiile cu venituri în numerar care nu depășesc limita de numerar stabilită pentru ziua respectivă; întreprinderile care utilizează numai plăți fără numerar; cheltuielile companiilor încasări în numerarîn scopuri permise - plata salariile, emiterea cheltuielilor de călătorie, rambursarea obligațiilor către furnizori etc.

Subconturi în contul 57

57.01 „Fonduri depuse la bancă, dar necreditate încă în cont” - este utilizată pentru a reflecta acele fonduri care au fost depuse la bancă la ultima dată de raportare a perioadei, dar nu au fost creditate în cont în aceeași perioadă.
57.02 „Fonduri utilizate pentru tranzacții valutare” – utilizate de organizații pentru a efectua tranzacții cu fonduri în valută.
57.03 „Fonduri în ruble transferate prin carduri de plată” - utilizate pentru a înregistra tranzacțiile de achiziție.

Astfel, putem concluziona că contul 57 „Transferuri în tranzit” este necesar pentru a asigura contabilitatea fiabilă a fondurilor întreprinderii și reflectarea în timp util a procesului de mișcare financiară în ruble și echivalente valutare.

Cum să închizi contul 57

Necesitatea de a închide contul 57 apare atunci când sumele de transfer sunt anulate, adică atunci când banii sunt creditați într-un cont bancar (de exemplu, în timpul achiziției); în cazul diferenţelor de curs valutar în timpul tranzacţiilor valutare. Operatiunea va fi considerata tranzit daca banii sunt primiti intr-o zi si cheltuiti in alta. Atunci când se creează intrări pentru mișcările valutare, este necesar să se respecte cerințele PBU 3/2006, și anume clauzele 4-6, 20, adică să se recalculeze sumele din valută străină în ruble. In consecinta, diferentele care apar vor fi recunoscute ca alte venituri sau cheltuieli ale societatii (clauza 7 din PBU 9/99, clauza 11 10/99) si anulate in 91 de conturi.

Închidere cont 57 – postări

D 57 K 91.1 - reflectă diferența pozitivă atunci când rata Băncii Centrale crește.
D 91.2 K 57 – reflectă diferența negativă atunci când cursul Băncii Centrale scade.
D 91,2 K 57 – se anulează suma comisionului băncii absorbante.

„Transferuri în curs”: 57 cont contabil – înregistrări

D 57.03 K 90.01.1 – reflectă suma veniturilor din vânzarea cu amănuntul plătită pentru achiziție.
D 51 K 57.03 – se reflectă creditarea banilor în contul vânzătorului.
D 57,01 K 50 – in ultimul număr luna, se reflecta depozitul de bani de la casa de marcat in contul r/.
D 51, 52 K cont 57.01 – se reflectă creditarea fondurilor în drum către contul r/.
D 57.02 K 52, 51 – au fost transferate fonduri pentru cumpărarea de valută.
D 57.01 K 62, 76 – se reflectă transferul unui transfer de bani de la contraparte, dar fondurile nu au fost încă primite în contul r/.
D 51 K 57.01 – reflectă primirea de fonduri în bancă.

Concluzie - în acest articol ne-am dat seama ce sunt transferurile de bani; adus cablare tipică pe contul 57, și a aflat ce organizații pot funcționa fără a reflecta sumele de tranzit.

Am vorbit despre contabilizarea tranzacțiilor de numerar și de decontare în. În acest articol vom arunca o privire mai atentă asupra contabilizării transferurilor pe drum.

Contul 57 „Transferuri în curs”

Transferurile în tranzit sunt sume de bani depuse la ghișeele instituțiilor de credit sau oficiilor poștale pentru creditare în contul curent sau alt cont al organizației, dar necreditate încă în scopul propus. De obicei vorbim de venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii).

Pentru a rezuma informații despre circulația transferurilor în tranzit în ruble și valută străină, se utilizează contul 57 „Transferuri în tranzit” (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n).

În debitul contului 57, sumele monetare sunt reflectate în contabilitate (de exemplu, la livrarea veniturilor dintr-o vânzare) pe baza unei chitanțe de la o instituție de credit, oficiu poștal, o copie a extraselor însoțitoare la livrarea veniturilor către colectori etc. .

Contul 57 este utilizat și la plata unor bunuri, lucrări și servicii cu ajutorul cardurilor bancare (achiziție), precum și atunci când reflectă achiziția de valută în contabilitate.

Fluxurile de numerar din contul 57 sunt contabilizate pentru fiecare valută separat.

Tranzacții tipice pentru contul 57

Iată principalele înregistrările contabile privind contabilizarea transferurilor pe drum.

Operațiunea	Debit cont	Credit de cont
Se reflectă veniturile din vânzarea cu amănuntul a mărfurilor pentru care plata s-a efectuat cu cardul bancar.	57	90 „Vânzări”
Reflectă veniturile din vânzarea de bunuri, a căror plată a fost efectuată prin card bancar corporativ	57	62 „Decontări cu cumpărători și clienți”
Veniturile în numerar au fost predate băncii prin colectori	57	50 „Casiera”
Încasările din vânzarea mărfurilor folosind carduri de plastic sunt creditate în contul curent	51 „Conturi curente”	57
Se reține comisionul băncii absorbante	60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”	57
Din contul curent au fost transferate fonduri pentru achiziționarea de valută	57	51
Valuta străină cumpărată este creditată în contul în valută	52 „Conturi valutare”	57

Contul 57 al contabilității este un cont de bilanț activ „Transferuri în tranzit”, este utilizat pentru a înregistra informații despre mișcarea fondurilor care nu au fost încă creditate pentru scopul propus sau transferurile în tranzit în valutele Federației Ruse și străine. țări, depuse pentru creditare în contul întreprinderii în:

Casele de casă ale instituțiilor de credit;
Bănci de economii;
Casa de marcat oficiului postal.

Practic, vorbim de sume de bani care sunt venituri din vânzarea de bunuri ale întreprinderilor care desfășoară activități comerciale.

Pe baza Regulamentului privind regulile de organizare a numerarului circulatia banilor pe teritoriul Federației Ruse, numerarul primit la casele de casă ale întreprinderilor este supus creditării obligatorii într-un cont bancar.

Principalele subconturi ale contului 57 sunt indicate în figură:

Numerar, transferurile in valuta se contabilizeaza in contul 57 contabilitateîn afară.

Tranzacții tipice pentru contul 57 „Transferuri în tranzit”

Principalele intrări pentru contul 57 „Transferuri în tranzit” sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Dt	CT	Descrierea cablajului	Document de bază
57.01	50	Depunerea veniturilor într-un cont bancar la sfârșitul lunii	Chitanță bancară, extras de cont bancar
50/51,52	57	Numerarul „în tranzit” a ajuns la casierie/bancă	Extras de cont bancar
57.02	50	Transferul încasărilor către bancă prin serviciul de colectare	KO-2, chitanță pentru geantă, declarație de însoțire (copie)
51	57.02	Fondurile sunt creditate în cont (colectare)	Extras de cont bancar
57.03/ Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:	51/52	Fonduri transferate pentru cumpărarea/vânzarea de valută
57	62/76	Un transfer de bani pentru rambursarea datoriei de la un cumpărător/debitor care nu a fost încă creditat. Chitanță – afișare retur.	Ordin de plata/extras bancar

Exemple de tranzacții cu tranzacții în contul 57

Exemplul 1. Primirea și transferul de fonduri într-un cont bancar

Ca urmare a schimbării, veniturile din vânzări de la magazinul Premd LLC, care au mers la casa de marcat, s-au ridicat la 110.000 de ruble. Între Premd SRL și CJSC Finance a fost încheiat un acord de servicii de colectare, tariful este de 0,2%. De asemenea, Premd SRL a deschis un cont de decontare la Nimex CJSC pentru plăți pe proiecte salariale.

Tabelul tranzacțiilor pentru contul 57 – Încasarea și transferul de fonduri într-un cont r/:

Dt	CT	Cantitate, frecați.	Descrierea cablajului	Document de bază
50	90.01	110 000	Reflectarea veniturilor	KO-1
57.02	50	110 000	Fondurile au fost transferate colectorului	KO-2, chitanță pentru geantă
51	57.02	110 000	Fondurile sunt creditate în cont	Extras de cont bancar
91.02	51	220	Comision bancar pentru primirea si transferul fondurilor	Extras de cont bancar
57	51	100 000	Fondurile au fost anulate pentru a fi transferate într-un cont la Nimex CJSC	Extras de cont de la banca expeditoare
51	57	100 000	Reflectarea încasărilor de numerar	Extrasul băncii destinatare pe cont

Exemplul 2. Contabilitatea achiziției în contul 57

Linden LLC este angajată în vânzarea de bunuri. La sfârșitul zilei lucrătoare, suma totală a veniturilor este de 400.000,00 RUB, inclusiv TVA 61.016,95 RUB:

Plată în numerar – 210.000,00 RUB, inclusiv TVA 32.033,90 RUB;
Plată fără numerar – 190.000,00 RUB, inclusiv TVA 28.983,05 RUB;
Comision bancar – 1,5%.

Tabel de intrări pentru contabilitate pentru achiziție în contabilitate:

Dt. cont	contul Kt	Cantitate, frecați.	Descrierea cablajului	Document de bază
50	90	400 000,00	Chitanța veniturilor	Casa de marcat
57	90	190 000,00	Reflectarea veniturilor prin transfer bancar	Ordine de plată
90.03	68	61 016,95	TVA perceput la vanzari	Lista de ambalare
51	57	187 150,00	Încasarea fondurilor prin transfer bancar, luând în considerare comisionul bancar.	Extras de cont bancar
91	57	2 850,00	Se reflectă comisionul de achiziție al băncii	Extras de cont bancar

Informațiile generale despre mișcarea fondurilor unei organizații în orice monedă - atât națională, cât și străină - se reflectă în contul 57. Transferurile în tranzit presupun prezența unor sume de bani, precum venituri sau alte numerar, destinate a fi creditate în contul curent. cont sau la casieria întreprinderii, dar nu au ajuns încă la destinație. În articol, vom analiza contul contabil 57, caracteristicile utilizării sale și intrările tipice pentru acesta.

Contul contabil 57: caracteristici de utilizare

Adesea, la transferul de bani (depunerea de numerar la o bancă, retragerea fondurilor dintr-un cont curent), contabilii nu folosesc contul 57. Procedura se încheie cu una dintre posibilele intrări:

Debit 50 ― Credit 51 ― retragere numerar din contul curent;
Debit 51 - Credit 50 - depunerea veniturilor sau a altor fonduri într-un cont bancar.

Cu toate acestea, adesea se formează un interval de timp între cele două puncte finale de primire/transfer de bani. Transferul de active poate să nu aibă loc în aceeași zi, de exemplu, dacă numerarul a fost retras din casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare și a fost creditat în contul curent la începutul zilei următoare.

Exemplu. La sfârșitul zilei de 02/01/2016, organizației au fost capitalizate venituri în valoare de 67.000 de ruble. 20.000 au fost lăsate în casa de marcat pentru a fi distribuite persoanelor responsabile pentru cheltuielile curente ale gospodăriei. Alți bani trebuie transferați în contul curent fără a încălca limita de casă (30.000 de ruble). Ce tranzacții reflectă aceste acțiuni?

01.02.2016

Debit 50 - Credit 62 (67.000 de ruble) - primirea veniturilor pentru mărfurile vândute la casieria întreprinderii.

Debit 71 - Credit 50 (20.000 de ruble) - fondurile au fost emise persoanei responsabile.

Debit 57 - Credit 50 (47.000 de ruble) - banii au fost transferați către serviciul de colectare pentru a reumple contul curent.

02.02.2016

Debit 51 - Credit 57 (47.000 de ruble) - venitul de ieri al întreprinderii a fost creditat în contul bancar.

Utilizarea contului 57 vă permite să mențineți disciplina de numerar depunând fonduri în contul dvs. curent pe măsură ce ajung.

În plus, o simplă înregistrare a Debit 50 - Credit 51 nu poate reflecta întotdeauna situația financiară reală.

În cele din urmă, banii ar putea să nu fie utilizați în scopul propus, de exemplu, returnați înapoi la casieria companiei. Nu putem exclude eventuala apariție a unor circumstanțe de forță majoră - furt, pierdere de numerar după acceptarea de către serviciile de colectare. În astfel de cazuri, fluxul de numerar nu atinge scopul final - completarea contului curent.

Chitanțe bancare și copiile extraselor însoțitoare emise pentru serviciile de colectare sunt considerate ca bază pentru acceptarea fondurilor în contul 57.

Contul 57 in contabilitate. Transferuri în cadrul organizației

Pentru a reflecta fluxul de numerar, veniturile pentru bunurile vândute și transferurile de bani, contul 57 este utilizat în organizații în următoarele scopuri:
Retragere de numerar. Pe baza chitanței bancare emise, fondurile pot fi creditate în contul 57 înainte ca numerarul să fie postat la casierie.
Pentru a transfera fonduri pe cardul corporativ al întreprinderii din conturile bancare curente.
Pentru operațiuni de achiziție.

Capacitatea de a plăti pentru bunuri este acum larg răspândită indivizii folosind terminale de plată. Această formă de plată este relevantă nu numai pentru magazinele obișnuite, ci și pentru efectuarea de achiziții online.

Organizațiile care folosesc astfel de metode, pe lângă echipamente specializate, încheie acorduri cu băncile pentru deservirea terminalelor de plată - achiziție. O bancă autorizată, intermediar (dobânditor), instalează în instituție propriile terminale de plată, prin care populația efectuează plăți pentru bunurile achiziționate.

În astfel de cazuri, fondurile nu sunt imediat creditate direct organizației. Numărul de 57 ar trebui folosit și aici.

Debit 57 - Credit 90 (36.000 de ruble) - se reflectă veniturile din cardurile clienților.

Debit 90 - Credit 68 (5491,53 ruble) - acumulare pentru vânzări cu TVA.

Debit 51 – Credit 57 (35.460 ruble) – primirea de fonduri în contul curent al instituției.

Debit 91 - Credit 57 (540 ruble) - cheltuieli bancare conform contractului de achiziție.

Dacă o organizație este plătitoare de TVA, impozitul trebuie perceput pe suma totală a veniturilor.

Citiți mai multe despre conturile utilizate în tranzacții în articolele: (contabilitatea calculelor impozitelor și taxelor), (contabilitatea vânzării produselor finite), (contabilitatea altor venituri și cheltuieli).

Contul 57. Transferuri între conturile organizaționale

Contul 57 este, de asemenea, utilizat atunci când se transferă fonduri între conturile unei organizații, completând intervalul de timp dintre anularea activelor și primirea acestora într-un alt cont curent. Sunt create următoarele tranzacții:

Debit 57 - Credit 51-1 (20.000 de ruble) - fondurile au fost retrase din contul curent al băncii A pentru creditarea ulterioară în contul băncii B.

Debit 51-2 - Debit 57 (20.000 de ruble) completarea sumei în contul băncii B prin transfer de la banca A.

În astfel de situații, nu va exista lipsă temporară de fonduri atunci când activele au fost deja anulate dintr-un cont, dar nu au fost încă creditate în altul.

Reflectarea soldurilor conturilor 57 asupra conturilor de bilanţ

Pentru a calcula ratele de lichiditate ale unei întreprinderi (actuale, urgente), utilizați datele de la rândul 1250 din bilanţ, numite „Numerar şi echivalente de numerar”. Folosind aceste rate, se furnizează informații despre posibilitatea rambursării obligațiilor curente pe termen scurt ale subiectului folosind fonduri proprii. Numerarul și investițiile financiare pe termen scurt sunt recunoscute ca active lichide.

Compoziția soldului liniei 1250

Secțiunea de echilibru	Debit cont	Din ce este format?
Active circulante	Debit 50	Numerar la îndemână
Active circulante	Debit 51	Soldurile conturilor
Active circulante	Debit 52	Conturi bancare valutare
Active circulante	Debit 55	Conturi speciale - depozite, acreditive
Active circulante	Debit 57	Sume de transferuri de bani transferate care nu au ajuns la destinație
Active circulante	Debit 58	Echivalente de numerar ale investițiilor financiare pe termen scurt (facturi și alte titluri de valoare)
Active circulante	Debit 76	Alte echivalente de numerar ale investițiilor financiare pe termen scurt

Valoarea totală a indicatorilor enumerați oferă o idee despre conținutul rândului 1250 al bilanţului. Numerarul în tranzit ajută la reflectarea imaginii reale a stării financiare a întreprinderii la un anumit moment, prevenind pierderea activelor din cauza intervalelor de timp dintre emiterea numerarului și creditarea în scopul propus.

Dar performanța ridicată aici nu este întotdeauna văzută ca un semn pozitiv. Mai degrabă, înseamnă că banii organizației nu funcționează. O politică monetară bine dezvoltată a unei instituții ar trebui să creeze condiții nu numai pentru rambursarea rapidă a obligațiilor, ci și pentru investirea la timp a fondurilor în circulație, aducând profit suplimentar întreprinderii.

Scurtă descriere a contului 57 (activ sau pasiv, reflectat în contabilitate etc.)

Contul 57 din contabilitate este un cont de tranzit. Aici, transferul de fonduri (în ruble/valută) dintr-un loc în altul este urmărit pe mai mult de o zi bancară.

Acest cont este reglementat în contabilitate prin Planul de Conturi și Instrucțiuni de utilizare a acestuia (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 Nr. 94n). Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și fără numerar este stabilită de Banca Centrală a Rusiei (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 4 octombrie 2011 nr. 07-02-06/184). În acest scop, Banca Rusiei a aprobat multe prevederi, printre care:

din 24 aprilie 2008 Nr. 318-P (tranzacții cu numerar);
din 19 iunie 2012 Nr. 383-P (transfer fonduri);
din data de 01/05/1998 Nr.14-P (circulare numerar) etc.

O organizație poate deschide subconturi pentru contabilitate separat:

fonduri încasate la bancă - 57,1;
bani transferați în scopul achiziționării de valută - 57,2;
valută în scopul vânzării acesteia - 57,3 etc.

Pentru fiecare monedă specifică, contabilitatea în contul 57 se efectuează separat, adică se deschid subconturi suplimentare.

Cont activ sau pasiv 57 ? Contul este activ. În Planul de conturi este inclus în secțiunea Y „Numerar”. Debitul contului arată fondurile aflate în tranzit, iar creditul arată sosirea acestora la contul dorit sau la casieria organizației, adică finalizarea operațiunii de tranzit.

Atunci când fondurile sunt transferate în contul 57 în ultima zi a perioadei, acestea rămân un sold debitor și sunt afișate în bilanț ca parte a rândului 1250, Numerar și echivalente de numerar.

Înregistrări în contul 57

Contul 57 este utilizat pentru operațiuni precum:

transfer de numerar din casa de marcat către colectori pentru depunerea de fonduri în contul curent al companiei;
transfer de fonduri dintr-un cont curent în altul în diferite bănci sau de la o divizie la alta;
transferul de bani de pe un card corporativ într-un cont curent în diferite bănci și invers;
cumpărarea/vânzarea de monedă (conversia acesteia);
achiziționare (plata de către cumpărător pentru achiziția sa cu un card bancar din plastic prin terminal).

Principalele tranzacții pentru contul 57 - Transferuri în tranzit:


		Transferul veniturilor din casa de marcat către colectori
		Retragerea numerarului dintr-un cont bancar și transferarea acestuia la casieria companiei; transfer de fonduri în scopul achiziționării de monedă; creditarea banilor pentru un proiect salarial într-o altă bancă; transferul de fonduri de la o divizie la alta
		Contabilitatea fondurilor valutare în scopul vânzării acestora
		Plata bunurilor vandute cu card bancar/corporativ
		Contabilizarea veniturilor plătite cu cardul cumpărătorului
		Diferență de curs valutar pozitivă (conversie valutară) - alte venituri
		Transferul de fonduri către casieria companiei
		Transferul de fonduri în contul curent al companiei
		Cumpărarea de valută străină
		Comision bancar pentru contracte de colectare/achizitie
		Diferență de curs valutar negativă (conversie valutară) - alte cheltuieli

Un exemplu despre cum să închideți contul 57 la achiziție

Pentru a înțelege cum să închideți corect contul 57, se propune rezolvarea unei probleme practice.

Nu-ți cunoști drepturile?

Condiții de problemă

Compania reflectă veniturile zilnice. Bunuri vândute în numerar pentru 310.000 RUB, inclusiv TVA 18%; Plătit prin terminal cu un card bancar 280.000 RUB, inclusiv TVA 18%.

Comisionul bancar al băncii conform contractului de achiziție este de 1,8%.

Calcule

Venituri totale: 310.000 + 280.000 = 590.000 de ruble.
TVA pe venituri: 590.000 / 118 × 18 = 90.000 ruble.
Suma comisionului bancar pentru achiziție: 280.000 × 1,8 / 100 = 5.040 ruble.
Soldul veniturilor non-monetare minus comisionul bancar: 280.000 - 5.040 = 274.960 ruble.

Soluție cu postări în contul 57

***

Fondurile în tranzit ale organizației sunt contul 57. Sunt destinate a fi creditate în contul curent/valutar, precum și la casieria companiei, dar nu au ajuns încă la destinație. Contul este utilizat pentru colectarea, achiziționarea sau cumpărarea/vânzarea monedei. Pentru a contabiliza mișcarea în fiecare monedă specifică, este utilizat un subcont separat.

Dacă, de exemplu, numerarul a fost transferat colectorului seara în ultima zi a perioadei, acesta va fi creditat în contul curent într-o altă perioadă - doar în ziua următoare. Adică vor reprezenta un sold debitor la contul 57 și vor fi luate în considerare în suma totală a rândului 1250 „Numerar și echivalente de numerar” din bilanţ.

Semnificațiile cărților de tarot