ÎN lumea modernă Cele mai multe plăți au loc în formă non-numerar, dar uneori plățile se fac și în numerar. Și pentru a înregistra astfel de calcule, trebuie să știți cum să țineți o carte de numerar. Deci, hai să ne dăm seama.

Dispoziții de bază

Cartea de numerar- acesta este un jurnal (registru) special în care toate tranzacțiile efectuate prin formular sunt introduse folosind o formă de plată în numerar.

Un astfel de jurnal este inclus în raportarea unui antreprenor individual (IP). Păstrarea unei case de marcat este un pas obligatoriu atunci când aveți de-a face cu numerar. Ținerea și întocmirea registrului este reglementată de legislația fiscală. Începând din 2016, chiar și acei antreprenori care operează în cadrul unui sistem simplificat de plată a impozitelor sunt obligați să mențină o casă de marcat.

Jurnalul se întocmește după un formular special KO-4. Este necesară menținerea unei case de marcat cu atenție și minuțiozitate, deoarece este verificată de funcționarii fiscali în timpul oricărui audit de către autoritățile fiscale. Dacă jurnalul conține informații false, erori sau este formatat incorect, antreprenorul va fi amendat. Pentru fiecare an calendaristic se păstrează o casă de marcat separată.

Cum se ține registrul de casă?

Înainte de a vedea un exemplu de completare a unei cărți de numerar, să ne uităm la detaliile completării acesteia. Toate tranzacțiile cu numerar care sunt efectuate de un antreprenor în timpul zilei trebuie introduse în casa de marcat. Singurele zile în care nu trebuie să ții un jurnal sunt weekendurile. Registrul de casă conține informații despre cifra de afaceri a numerarului, care se reflectă și în documentația de încasări și cheltuieli. La sfârșitul zilei de lucru, se introduc în ea datele finale care conțin informații despre limita de numerar și cifra de afaceri.

Cu ajutorul unei case de marcat, toate finanțele de numerar ale companiei devin vizibile și înregistrate. Pe lângă informațiile obligatorii, registrul poate conține și informații pe care conducerea companiei a decis să le introducă acolo.

Uneori, un antreprenor individual poate să nu fie implicat în menținerea unei case de marcat, dar dacă salariile angajaților le sunt plătite în numerar printr-o casă de marcat, atunci menținerea unui registru este obligatorie. Dar chiar dacă câștigurile angajaților le sunt transferate sub formă de bani, cunoașterea modului în care este completată registrul de numerar nu va fi de prisos.

Informații privind menținerea registrului în legi

Necesitatea menținerii unui jurnal este indicată de Decretul Băncii Centrale din 11 martie 2014 Nr. 3210-U. Se precizează că toate tranzacțiile legate de încasarea sau deducerea numerarului trebuie înscrise. O organizație comercială poate avea o singură casă de marcat.

Fiecare foaie trebuie numerotata, foile trebuie cusute iar la sfarsit trebuie sa existe un mastic sau sigiliu de ceara.

După cusătură, foile sunt certificate de către o persoană autorizată sau șeful companiei. Orice informație introdusă în registru trebuie să fie duplicată. Pentru duplicare, puteți folosi hârtie de carbon obișnuită. Ar trebui să fie posibilă ruperea uneia dintre copii, deoarece casieria are nevoie de el pentru raport. Înregistrările originale rămân în jurnal. Desigur, numerele de pagină ale originalului și ale copiei trebuie să se potrivească. Efectuarea de corecții la casa de marcat este posibilă numai dacă astfel de corecții sunt certificate de semnăturile contabilului șef și casierului. Este posibilă completarea automată a casei de marcat sau a registrului de casă în formă electronică. În acest caz, paginile sunt create sub formă de diagrame de mașină, iar foile sunt numerotate automat.

Este strict inacceptabilă emiterea de fonduri din casa de marcat dacă nu există nicio confirmare a acestei operațiuni în ordinul de debit cu semnătura destinatarului. În rest, lipsește numerar sunt considerate lipsă și sunt supuse colectării de la casierie. Orice numerar, în lipsa documentelor de numerar necesare, este egal cu profitul întreprinderii.

Camera casei de marcat trebuie să fie echipată astfel încât să asigure depozitarea în siguranță a banilor. De asemenea, trebuie asigurată siguranța transportului fondurilor către bancă. Responsabilitatea pentru asigurarea siguranței revine conducerii companiei. Nerespectarea acestei cerințe poate duce nu numai la răspundere administrativă, ci și la răspundere penală.

Citeste si: Cum să creșteți productivitatea muncii într-o întreprindere

Informațiile privind asigurarea siguranței fondurilor se găsesc în Instrucțiunile Băncii Centrale. Cerințe pentru prezența sau absența unei alarme în casa de marcat nu sunt stabilite prin lege, dar există recomandări pentru depozitarea numerarului într-un seif, a cărui cheie este păstrată de casier. In plus, exista instructiuni ca la inceputul turei, inainte de a deschide camera si seiful, casieria trebuie sa inspecteze incuietorile si sa se asigure ca sunt intacte si gratiile de la ferestre si usi; Dacă există urme ale unei autopsii, trebuie să informați imediat poliția și conducerea organizației.

Procedura de umplere

Deci, cum să completezi o carte de numerar? Există șabloane gata făcute în conformitate cu care se ține registrul de numerar. Toate tranzacțiile cu numerar pentru ziua respectivă trebuie reflectate pe o singură foaie a jurnalului. La sfârșitul zilei de lucru, este necesar să reduceți soldurile și să rezumați rezultatele. Apoi casieria întocmește un raport zilnic și transmite toate numerarul la departamentul de contabilitate.

În casa de marcat, fiecare pagină este duplicată, iar copia este pe partea de rupere. Acest lucru se face pentru ca casierul să poată atașa această copie la raport.

Revista are opt rubrici. Prima coloană este „sold la începutul zilei”. Suma care se află în coloana „sold de la sfârșitul zilei” a zilei precedente este introdusă în această coloană. A doua coloană „număr document” conține numărul special de comenzi de intrare și de ieșire. A treia coloană conține date despre comandă. Suma din această coloană este scrisă integral. A patra coloană este „numărul contului sau al subcontului corespondent”. A cincea coloană „Numele complet al antreprenorului sau numele organizației”. A șasea coloană este „transfer”, rezumă operațiunile înregistrate în coloanele anterioare. A șaptea coloană este „total pentru zi”, aici sunt compilate rezultatele zilnice. A opta coloană este „soldul la sfârșitul zilei”. Afișează suma completă a zilei. Această cifră trebuie să se potrivească cu suma de numerar din casa de marcat. Reversul formularului este fie completat, fie barat cu un simbol Z. Semnăturile contabilului și casierului sunt plasate la sfârșitul înregistrărilor.

Apariția registrului și regulile de întreținere

Casa de marcat este un jurnal de 70-120 de pagini, care contine neaparat o pagina de titlu. Pagina de titlu conține informații despre perioada de timp în care această revistă, numele complet al antreprenorului individual sau al organizației OKPO.

Dacă jurnalul este păstrat manual, atunci foile sunt numerotate, dantelate și sigilate în această formă. Orice intrare este duplicată ca copie carbon. Mai jos este un exemplu de completare manuală a unui registru de numerar.

Responsabilitățile angajatului de la casierie includ:

numărarea rezultatelor pentru ziua;
reducerea soldului de numerar la începutul zilei următoare;
raporteaza la departamentul de contabilitate.

Verificarea tuturor înregistrărilor efectuate în casa de marcat este responsabilitatea contabilului. Verifică corespondența înregistrărilor cu ordinele de primire de numerar și își pune semnătura.

În casa de marcat, corecțiile prin tăierea unei înregistrări incorecte și efectuarea celei corecte sunt pe deplin permise. O astfel de corectare trebuie certificată prin semnătura casierului și contabilului. În registru nu sunt permise frecări, ștersături etc.

La sfârşitul zilei, după însumarea totalurilor, casierul oferă departamentului de contabilitate o copie detaşată a fişei din registrul de casă şi toată documentaţia care confirmă tranzacţiile efectuate în timpul zilei. Apoi casieria introduce în registru numărul documentelor depuse la departamentul de contabilitate și îl semnează. Contabilul verifică toate datele și, de asemenea, semnează cartea.

În fiecare nouă zi, înregistrările în casa de marcat încep de la o nouă foaie și trebuie introduse numărul fișei, data, soldul de numerar la începutul zilei și tranzacțiile din timpul zilei.

La începutul anului calendaristic se începe un nou jurnal de numerar, iar la sfârșit, pe ultima pagină a jurnalului dantelat, se pun ștampilă și scriu „numerotat și dantelat” și indică numărul de foi. Pe Internet puteți găsi o mostră despre cum să completați o carte de numerar.

O carte de numerar este un jurnal intern special al întreprinderilor și organizațiilor, care înregistrează toate tranzacțiile efectuate folosind numerar. Adică, toate persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care utilizează plăți în numerar sunt obligați să utilizeze un registru de numerar în activitățile lor. În același timp, volumul cifrei de afaceri nu contează dacă cel puțin una sau două astfel de tranzacții au loc în perioada de raportare, acest document trebuie în continuare completat. De asemenea, nu contează ce formă de impozitare este utilizată.

FIȘIERE

Cine este responsabil pentru menținerea cărții?

Menținerea acestui document este responsabilitatea angajatului care este responsabil pentru tranzacțiile cu numerar la întreprindere (de obicei, acesta este fie un casier, fie un contabil al organizației). De asemenea, societatea trebuie să organizeze controlul asupra completării documentului, care este de obicei atribuit contabilului șef sau direct șefului întreprinderii.

Registrul de casă trebuie întocmit în cel mai atent mod, deoarece informațiile reflectate în ea sunt întotdeauna verificate cu atenție de specialiștii fiscali în timpul auditurilor la fața locului.

Orice erori descoperite pot duce la sancțiuni administrative grave sub formă de amenzi mari.

Reguli de bază pentru înregistrarea unui registru de casă

Registrul de casă se începe anual și se ține de la începutul până la sfârșitul anului. Dacă se încheie înainte de încheierea perioadei de raportare, se întocmește un al doilea registru de casă, înregistrările în care continuă să se facă în ordine cronologică.
Îl puteți completa fie scris de mână, fie pe computer. Toate informațiile trebuie introduse în ordine, fără lacune.
Registrul de numerar este format din două părți:
- pagina de titlu unde sunt introduse informații despre companie,
- paginile principale unde sunt indicate datele privind tranzacțiile financiare în numerar efectuate pentru fiecare zi.
Fiecare filă are două exemplare, dintre care unul, după completare, trebuie lăsat în carte, iar al doilea trebuie tăiat și predat specialiștilor departamentului de contabilitate. Toate foile registrului de numerar trebuie numerotate în ordinea obișnuită și împletite împreună. Numărul de foi din carte trebuie să fie scris pe ultima pagină și această informație trebuie certificată prin semnătura contabilului șef, a directorului întreprinderii și a sigiliului (dacă există).
Este imposibil să faceți greșeli, pete și inexactități în document, dar dacă se întâmplă, ar trebui să tăiați informațiile incorecte și să introduceți cu atenție informațiile corecte lângă ele. Corecția trebuie certificată prin semnătura casierului și a contabilului șef. Poți completa cartea de numerar doar cu un pix (creioanele nu sunt permise).
Registrul de numerar trebuie ținut zilnic, dar dacă nu au fost efectuate tranzacții de numerar într-o anumită zi, nu este nevoie să completați fișele. La sfârșitul fiecărei ture de lucru, casieria este obligată să depună documentul la departamentul de contabilitate, împreună cu restul documentelor „primare”. După verificarea informațiilor introduse în ea, contabilul semnează cartea și o returnează casieriei.
O întreprindere nu poate avea două registre de casă, cu excepția cazurilor în care persoană juridică există reprezentanțe și sucursale - acestea trebuie să aibă propriile documente similare (în același timp, copiile carnetului de casă și ale documentelor de plată trebuie transferate regulat la sediul central).

Instrucțiuni pentru înregistrarea registrului de casă

La început

Pe pagina de titlu a cărții, scrieți mai întâi numele complet al companiei căreia îi aparține acest document, unitatea structurală (dacă este necesar)
Se introduce codul OKPO (situat în actele constitutive ale companiei) și se înscrie anul pentru care este deschis carnetul de casă.
Pe ultima pagină a documentului, este necesar să se indice numărul de foi din acesta, semnătura managerului, contabilului șef și data de închidere a registrului de casă. Datele specificate sunt înregistrate pe prima filă a formularului de carte de casă.

Partea principală a cărții

Pe foaia solicitată trebuie să indicați data la care a fost completată, precum și numărul (în funcție de ordinea în care se ține registrul de casă).
Apoi, în prima coloană a tabelului se înscrie numărul documentului primar (ordine de primire și debursare la primirea „numerar” și la emiterea acestuia).
Apoi se introduc informații despre cine au fost primite fondurile sau cui au fost emise fondurile (aici pot fi indicate atât persoanele juridice, cât și persoanele fizice) și numărul de cont corespunzător. Suma trebuie introdusă în coloana la care se referă (fie venit, fie cheltuială).
După ce au fost completate toate rândurile necesare, cele goale trebuie tăiate sub forma literei Z sau a unei cruci, iar la sfârșitul zilei trebuie calculată suma finală din fiecare coloană și indicată în „Total ” celule.
Mai jos, în rândul corespunzător, trebuie să introduceți soldul de numerar în casa de marcat la sfârșitul zilei.
In concluzie, documentul trebuie semnat de casieria care a completat documentul, precum si de contabilul sef (cu stenogramele semnaturii).

Registrul de casă trebuie păstrat cel puțin cinci ani.

Registrul de numerar, sau formularul KO-4, împreună cu ordinele de numerar primite și ieșite, aparțin unor documente de raportare stricte și, prin urmare, trebuie completate conform unor reguli nu prea complicate. Menținerea registrului de casă este de obicei încredințată casierului, iar în cazurile în care acesta nu este în măsură să completeze mai multe rubrici suplimentare, adjunctului său. Procesul se desfășoară pe baza PKO și RKO menționate anterior după fiecare tranzacție efectuată și nu durează mult timp.

Cum să completați corect registrul de numerar KO-4, evitând erorile și neînțelegerile și, de asemenea, de unde puteți descărca formulare de documente pentru Excel și Word și un eșantion gata făcut gratuit - vezi mai jos.

Cum să completezi o carte de numerar?

După cum sa menționat deja, registrul de numerar, sau formularul KO-4, este completat pe baza comenzilor de numerar de cheltuieli și încasări. Întreținerea corectă și introducerea la timp a noilor informații într-un document este responsabilitatea oricărei persoane juridice, care poate fi atribuită unui casier (opțiunea cea mai comună) sau unui angajat al departamentului de contabilitate. Avantajul celei de-a doua metode este abilitatea de a evita discrepanțe între PKO, RKO și KO-4.

Important: începând cu anul 2014, întreprinzătorii individuali sunt scutiți oficial de obligația de a completa o carte de casă. Conform principiului unei proceduri simplificate pentru menținerea documentelor de numerar, un antreprenor individual poate continua să utilizeze schema obișnuită de flux de documente, dar are dreptul de a refuza oricând KO-4, PKO și RKO fără consecințe pentru el însuși. Cu toate acestea, pentru a simplifica tranziția, se recomandă insistent completarea registrului de numerar pentru perioada de raportare, altfel confuzia în raportare nu poate fi evitată.

Forma unificată KO-4, de la care nu este permisă abaterea, a fost dezvoltată de Comitetul de Stat de Statistică și aprobată în 1988. Datorită simplității extreme a formularului, de atunci nu au fost necesare modificări și, prin urmare, ordinea de completare a foilor documentului a rămas neschimbată.

Singura inovație pentru ultimii ani- capacitatea de a menține o carte de numerar nu numai manual, completând o foaie rânduită sau un formular tipărit pe computer (o situație similară a avut loc cu), ci și pe computer. În primul caz, formularul KO-4 trebuie să fie certificat prin semnăturile persoanelor responsabile și sigiliul sau ștampila întreprinderii; în al doilea - o semnătură digitală electronică a organizației primită în modul prescris.

Registrul de numerar este completat pe măsură ce sunt primite comenzi. Dacă nu a fost efectuată o singură operațiune cu PKO și RKO în timpul zilei, nu este necesar să se facă semne în document. Dacă au fost primite sau eliberate numerar, casierul, după ce a făcut notele corespunzătoare, trebuie să certifice el însuși foaia la sfârșitul zilei de lucru și apoi să furnizeze KO-4 contabilului șef pentru semnare; același principiu se aplică și în cazul în care documentul este completat de un angajat al departamentului de contabilitate.

Important: în cadrul unei persoane juridice, indiferent de câte tipuri de activități se desfășoară, se completează o singură carte de casă. Excepție fac diviziile și filialele separate care își mențin documentele în modul prescris. Astfel, ca și în cazul, o organizație poate avea mai multe forme curente KO-4.

Procedura de completare a registrului de casă:

Pe pagina de titlu indicat, de sus în jos:
- Cod OKPO (codul OKUD de mai sus nu trebuie modificat: se referă la formular și nu la conținutul documentului);
- numele oficial complet al organizației (un nume prescurtat poate fi adăugat aici, deși nu este necesar);
- dacă registrul de casă este ținut într-una dintre diviziile companiei, denumirea acestuia trebuie să fie indicată și în câmpul de mai jos (în caz contrar, pune liniuță);
- sub inscripția „Cash Book” trebuie să indicați perioada de raportare pentru completarea documentului (de exemplu, mai-iunie 2018).
Deasupra mesei principale trebuie să introduceți data completării următoarei fișe (de exemplu, 26 august 2017) și să indicați numărul de serie al acesteia.
În tabelul principal ar trebui dat:
- în linia de sus (în coloana „Chitanță”) - soldul de la casierie la începutul zilei;
- în coloana „Număr document” - numărul de ordine (se folosește o numerotare consecventă) al casei de marcat sau al casei de marcat;
- în coloana „De la cine a fost primit sau cui a fost emis” - numele organizațiilor sau persoanelor fizice contrapartide de la care au fost primiti numerar sau cărora li s-a eliberat numerarul;
- în coloana „Numărul contului corespunzător, subcontul” - numerele corespunzătoare înregistrate în RKO și PKO;
- în coloanele „Intrare” și „Cheltuieli” - volumele tranzacțiilor efectuate pe baza acelorași ordine în ruble și copeici;
- în coloana „Total” - volumele totale ale celor două coloane de mai sus;
- în coloana „Sold la sfârșitul zilei de lucru” ar trebui să introduceți câți bani au mai rămas în casa de marcat la momentul specificat.
La capătul mesei principale Angajatul care a completat registrul de casă (de obicei un casier) și persoana care verifică (un contabil sau contabil șef) trebuie să semneze documentul.
La finalul documentului(inainte de depunere) este indicat numarul total de foi. Mai jos este o amprentă a sigiliului sau ștampilei întreprinderii (dacă documentul nu este completat formular electronic) și semnăturile contabilului-șef și ale conducătorului întreprinderii (divizie, sucursală).

Important: la înregistrarea KO-4 pe computer, documentul este certificat nu prin semnături și sigilii reale, ci printr-o semnătură digitală electronică îmbunătățită a companiei.

Cartea de numerar - formular (descărcați Word)

Puteți descărca formularul de carte de numerar KO-4, potrivit pentru completarea în orice editor de text, cum ar fi MS Word, din linkul de mai sus.

Cartea de numerar - formular (descărcați Excel)

Puteți descărca formularul de carte de numerar KO-4, potrivit pentru utilizare în orice editor de foi de calcul, cum ar fi MS Excel, din linkul de mai sus.

Cartea de numerar - umplere mostre

Deși completarea formularului KO-4 nu este deosebit de dificilă (în special pentru un angajat cu experiență), nu va fi de prisos să vă familiarizați cu un eșantion al designului său. Puteți descărca documentul pentru utilizare în MS Word utilizând linkul de mai sus.

Să rezumam

Registrul de casă, sau formularul KO-4, este completat în timpul zilei de lucru de un casier sau altă persoană autorizată și este verificat de un contabil. Dacă documentul este întocmit manual, fiecare foaie trebuie să aibă semnăturile executorului și inspectorului, iar la sfârșitul cărții - contabilul-șef și șeful organizației.

Conform reglementărilor actuale, antreprenorii individuali pot refuza să completeze o carte de numerar, precum și o chitanță și. Documentul se intocmeste intr-un singur exemplar pentru intreprindere sau in mai multe daca vorbim de divizii sau sucursale ale unei mari companii. Când completați KO-4 pe computer, pentru a certifica documentul este utilizată o semnătură digitală electronică obținută în modul prescris.

În conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-P din 12 octombrie 2011, atât organizațiile, cât și întreprinzătorii individuali sunt obligați să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Prezentul regulament se aplică tuturor celor care efectuează plăți în numerar. Mai jos este eșantion și completarea registrului de numerar.

Din ordinul managerului, se stabilește o limită a soldului de numerar. Un ordin de primire în numerar (PKO) este emis pentru fondurile primite și pentru cheltuirea banilor -.

Pe măsură ce tranzacțiile sunt efectuate, datele PKO și RKO sunt introduse în registrul de numerar al formularului KO-4.

Menținerea unui registru de numerar pe un formular

La începutul anului, toate paginile cărții sunt numerotate, cartea este legată, ultima foaie este marcată cu numărul de pagini, sigiliul și semnătura antreprenorului sau a managerului și contabilului șef al organizației. Înregistrările în carte se fac zilnic pe măsură ce se fac plăți în numerar. În zilele în care nu au fost tranzacții, cartea nu este completată.

Registrul de casă poate fi ținut în formă electronică și pe hârtie. O revistă standard poate fi achiziționată de la magazin. Cartea este concepută pentru un an calendaristic, indiferent de numărul de operațiuni efectuate.

Descărcați formularul de carte de numerar pentru antreprenorii individuali:

Pagina de copertă a cărții de numerar

Pe pagina de titlu, completați numele și OKPO ale organizației sau numele de familie, prenumele și patronimul antreprenorului individual. O carte de numerar în stil jurnal conține de obicei 50 sau 100 de coli. Dacă înregistrările sunt păstrate zilnic, atunci o carte poate să nu fie suficientă pentru un an, atunci sunt indicate lunile și anul (de exemplu: pentru ianuarie - aprilie 2016). Dacă există un număr mic de înregistrări, doar anul de raportare.

Exemplu de carte de numerar

Fișa de casă și raportul casieriei

La ce trebuie să fiți atenți când completați:

Fiecare foaie a registrului de numerar constă din două părți identice cu o linie de rupere. O parte este foaia registrului de numerar în sine, a doua parte se numește raportul casieriei. În versiunea de hârtie, foaia este pliată de-a lungul liniei de rupere și ambele părți sunt umplute simultan cu hârtie de carbon.
Foile registrului de casă sunt numerotate în ordine crescătoare. Apoi foile cărții sunt tăiate de-a lungul liniei, primele părți sunt depuse și documentele primare (PKO, RKO, declarații, împuterniciri etc.) sunt atașate la raportul casierului.
Soldul de la începutul zilei este transferat din coloana „sold la sfârșitul zilei” din foaia precedentă. Dacă aceasta este prima foaie a anului calendaristic, atunci soldul la sfârșitul anului precedent. În câmpul „număr document” introducem numărul mandatului de intrare sau de ieșire.
În coloana 2 notăm informațiile din PKO sau RKO. Numărul de cont corespunzător al antreprenorului individual nu poate fi completat. Pentru organizații: 51 - cont curent, 62 - cumpărători și clienți, 70 - salarii, 71 - sume contabile etc. Sumele de încasări și cheltuieli sunt înregistrate în întregime în ruble și copeici.
„Transfer” rezumă tranzacțiile de intrare și de ieșire ale tuturor liniilor anterioare. Pe formularul de lângă acesta se află reversul foii de carte. Rândurile sale sunt completate sau tăiate cu litera Z.
Apoi afișează totalurile pentru ziua în funcție de venituri și cheltuieli. Soldul de la sfarsitul zilei este egal cu soldul de la inceputul zilei + incasari pentru ziua - cheltuieli pentru ziua. Dacă soldul de la sfârșitul zilei conține fonduri pentru plată salariileși plățile sociale (de exemplu: pentru plata indemnizațiilor de invaliditate), acestea sunt înregistrate mai jos, printre altele. Acest lucru este necesar pentru a monitoriza respectarea limitei soldului de numerar.
Mai jos sunt semnăturile casierului, contabilului și numărul comenzilor primite și ieșite în cuvinte. Dacă un antreprenor lucrează singur, semnează doar pentru casierie.

Completarea registrului de numerar - eșantion

Cartea electronică de numerar

Menținerea unei registre de numerar electronic este ușor diferită de menținerea unei registre de numerar pe hârtie cu antet. Umplerea foilor este similară, dar acestea sunt tăiate nu de-a lungul liniei de tăiere, ci de-a lungul unei linii orizontale care împarte mostrele de pagini pare și impare.

Ambele foi sunt completate exact în același mod, iar foaia de sus este foaia de carte de numerar, iar foaia de jos este raportul casieriei. Documentele primare sunt atașate la foile de jos, iar foile de sus sunt colectate pe tot parcursul anului și capsate la sfârșitul anului.

Exemplu de umplere pentru antreprenori individuali

După ultima foaie Se pune o foaie cu semnături, se cusează carnetul de casă, se aplică un sigiliu și se aplică semnăturile persoanelor responsabile. Acolo este indicat și numărul de foi.
Sper că eșantionul și completarea registrului de numerar nu vă vor crea dificultăți acum.

Primiți articole noi de blog pe e-mailul dvs.:

Ce este

Cartea de numerar- acesta este unul dintre documentele privind disciplina de numerar, care reflectă informații cu privire la toate încasările și retragerile de numerar de la casieria organizației. Înregistrările în registrul de numerar se fac de către casier (sau adjunctul acestuia) pe baza fiecărei comenzi de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (RKO).

Vă rugăm să rețineți, începând cu 1 iunie 2014, este în vigoare o procedură simplificată de menținere a disciplinei de numerar, potrivit căreia antreprenorii individuali sunt mai mult nu obligatîntocmește documente de casă (PKO, RKO și cash book).

Cum să menții corect o carte de casă în 2019

Registrul de casă poate fi ținut pe hârtie sau electronic:

pe hârtie cartea se întocmește de mână sau cu ajutorul unui calculator (alte echipamente) și se semnează cu semnături de mână.
în formă electronică cartea se intocmeste folosind un calculator (alte echipamente) asigurandu-i protectia impotriva accesului neautorizat si este semnata cu semnaturi electronice.

Pe parcursul tuturor activităților organizației, o carte de numerar(chiar dacă se desfășoară mai multe tipuri de activități pe sisteme de impozitare diferite).

Nota: divizii separate își păstrează propriul registru de casă și transmit copii ale fișelor acesteia la sediul central în modul stabilit în organizație, ținând cont de termenul limită de întocmire a situațiilor financiare.

Înregistrările în registrul de casă se fac de către casier (înlocuitorul său) pe baza fiecărui PKO și RKO. La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică datele cuprinse în registrul de casă cu datele documentelor de casă de intrare și de ieșire, afișează suma soldului de casă din registrul de casă în registru și aplică o semnătură.

După aceasta, înscrierile din registrul de casă sunt verificate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de către manager) și, de asemenea, semnează.

Vă rugăm să rețineți, dacă nu au fost efectuate tranzacții cu numerar în timpul zilei, atunci nu este necesar să completați registrul de numerar pentru ziua respectivă.

Formular de carte de numerar (formular KO-4)

Cartea de casă (formular KO-4), valabilă în 2019:

descărcați formularul în format word;
descărcați formularul în format excel.

Cum se completează o carte de numerar

Instrucțiuni pentru completarea formularului de carte de casă

Prima pagină:

În linie "Organizare" numele organizației este indicat în conformitate cu documentele constitutive (de exemplu, Societate cu răspundere limitată „Companie” sau SRL „Companie”).

În linie "conform OKPO" este necesar să se indice codul OKPO în conformitate cu notificarea primită de la Rosstat. Dacă codul nu a fost atribuit, puneți o liniuță.

În mijloc este indicată perioada, pentru care se întocmește registrul de casă (de exemplu, CASH BOOK pentru aprilie 2019).

Foaia de numerar:

În linie „Numerar pentru” este indicată ziua pentru care este generată fișa registrului de casă (de exemplu, pentru 15 aprilie 2019). În același rând trebuie să indicați numărul de serie al foii de casă.

Rânduri dintr-un tabel sunt completate în conformitate cu documentele de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (RKO) emise în timpul zilei lucrătoare:

În coloană „Numărul documentului” Numerele de serie ale comenzilor în numerar primite sau ieșite sunt indicate rând cu rând.

În coloană „De la cine a fost primit sau cui a fost eliberat” numele complet este indicat rând cu rând indivizii sau numele organizațiilor (IP) de la care s-au primit numerar sau cărora li s-a eliberat numerar în conformitate cu PKO și RKO.

În coloană „Numărul contului corespunzător, subcontului” Este necesar să indicați rând cu rând numerele conturilor corespunzătoare pentru fiecare PKO și RKO.

În coloană "Venire" Sumele de numerar care au fost primite la casierie pentru fiecare comandă de încasări de numerar sunt indicate rând cu rând. Pentru RKO, această coloană nu este completată.

În coloană "Consum" Sumele de numerar care au fost emise de la casa de marcat pentru fiecare comandă de numerar de cheltuială sunt indicate rând cu rând. Pentru PKO, această coloană nu este completată.

În linie „Total pentru ziua” Suma de numerar primită și eliberată pe zi lucrătoare este indicată în conformitate cu documentele de numerar de intrare și de ieșire.

În linie „Rămâne la sfârșitul zilei” indică suma de numerar rămasă în casa de marcat la sfârşitul zilei lucrătoare. Dacă printre solduri există bani rezervați pentru plata salariilor, burselor și beneficiilor sociale, atunci trebuie să indicați suma acestora într-un rând separat de mai jos.

La sfârşitul fişei de casă, contabilul autorizat să verifice registrul de casă trebuie să indice în cuvinte numărul documentelor de casă primite şi să semneze cu foaia matricolă.