Declarație TVA 2018 (probă de umplere)

Toți plătitorii de TVA sunt obligați să depună declarații de TVA pe baza rezultatelor fiecărui trimestru (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3/558@). Declarațiile pot fi depuse de către aceștia la Serviciul Fiscal Federal numai în formă electronică prin transmitere prin canale de telecomunicații - TKS (articolul 163, alineatul 5 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O organizație comercială care pur și simplu vinde și cumpără bunuri (nu îndeplinește atribuțiile de agent fiscal pentru TVA, nu efectuează operațiuni de export, nu lucrează ca intermediar) trebuie să completeze declarația:

prima pagina;
secțiunea 1, care arată cuantumul TVA de plătit (rambursabil de la buget);
secțiunea 3. Reflectă calculul sumei impozitului;
secțiunile 8 și 9, care indică informații din carnetele de achiziții și, respectiv, cărțile de vânzări.

De asemenea, poate fi necesar să completați Secțiunea 7 din decontul dvs. de TVA. Acesta reflectă tranzacțiile care nu sunt supuse TVA-ului, inclusiv cele scutite de TVA.

Secțiunile rămase ale declarației au și un scop propriu și trebuie completate de către acei contribuabili și agenți fiscali care au avut în perioada trecută. De exemplu, dacă acționați ca agent fiscal pentru TVA, va trebui să completați și secțiunea 2 din declarație.

Procedura de completare a unui decont de TVA

Completarea unui decont de TVA începe cu pagina de titlu. Are loc conform regulilor generale (Secțiunea a III-a din Procedura de completare a declarației, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3/558@). Aici trebuie să fii mai atent. Pentru că este poate cel mai ușor să faci o greșeală.

Datele privind facturile înscrise în carnetul de achiziții, pentru care se acceptă impozitul la deducere, sunt indicate în secțiunea 8 (codul tipului tranzacției, numărul și data facturii, INN și KPP ale vânzătorului, costul achizițiilor pe factură, valoarea TVA acceptată). pentru deducere etc.). Iar informațiile despre facturile înregistrate în carnetul de vânzări trebuie să fie reflectate în secțiunea 9 (codul tipului tranzacției, numărul și data facturii, INN și KPP ale cumpărătorului, valoarea vânzărilor pe factură, valoarea TVA la o anumită rată etc.) .

Pe baza informațiilor cuprinse în secțiunile 8 și 9, se completează secțiunea 3 din declarație. Și după secțiunea 3, puteți trece la completarea secțiunii 1.

O mostră de declarație de TVA completată pentru primul trimestru al anului 2017 vă va ajuta să înțelegeți mai bine cum să completați o declarație de TVA. Este afișat pe pagină. Declarația a fost întocmită cu condiția ca organizația să achiziționeze bunuri la 23 ianuarie 2017 în valoare de 896.800 de ruble. (inclusiv TVA 136.800 de ruble) și produse expediate în valoare de 1.062.000 de ruble la 26 ianuarie 2017. (inclusiv TVA).

Vă rugăm să rețineți că în 2018 procedura de completare a declarației nu s-a schimbat.

Formă nouă "Declaratie de TVA" aprobat oficial prin documentul Ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 N ММВ-7-3/696@.

Mai multe informații despre utilizarea formularului „Declarație TVA”:

Raport de control al indicatorilor declarațiilor de TVA
Pentru primul trimestru al anului 2019, decontul de TVA se depune cu modificările efectuate la... pentru primul trimestru al anului 2019, decontul de TVA se depune cu modificările efectuate la... completarea unui nou decont de TVA. Dar nu uitați: verificarea declarației de impozit după Rate de control... rândul 040 = Valoarea KBK pentru decontul de TVA, indicată conform codurilor... Se indică OKTMO * * * Ratele de control pentru decontul de TVA au fost actualizat. La livrare pentru...
Declaratie de TVA actualizata
Forma și formatul declarației de TVA, procedura de completare a declarației a fost ajustată. Motivul a fost... forma și formatul declarației de TVA, iar procedura de completare a declarației a fost și ea ajustată. Motivul a fost... completarea declarației). Vă rugăm să rețineți: codurile de beneficii ale tranzacției pentru Sec. Se selectează 7 declarații de TVA... din Anexa 1 la Procedura de completare a declarației. Dacă... contribuabilul a efectuat tranzacții nesupuse TVA, pentru fiecare reflectat...
Explicații solicitate pentru decontul de TVA: acțiuni ale contribuabilului
Autoritatea fiscală, în timpul „evaluării camerei” a decontului de TVA depus de către contribuabil, poate descoperi că...) informații despre aceste tranzacții în decontul de TVA depus de contrapartea contribuabilului, sau în... tranzacția lipsesc în decontul de TVA al contrapartidei; contrapartea nu a depus o declarație de TVA pentru aceeași perioadă de raportare; contrapartea a depus o declarație fiscală...
Cerința Serviciului Fiscal Federal privind conformitatea rândurilor 070 și 170 din secțiunea 3 din decontul de TVA din cadrul camerei pentru trimestrul I
Declaratie de TVA la randul 070. Pentru a verifica corectitudinea completarii randului 070 din Decontul de TVA... avansuri primite (rândul 070 din decontul de TVA) cu sumele de TVA la avansuri acceptate pentru... si acceptarea de TVA pentru deducere se reflecta la randul 170 decont de TVA in 1... primeste avansuri (calculeaza TVA si indica la randul 070 din decontul de TVA), iar in celalalt... se vor analiza toate declaratiile de TVA depuse din momentul starii. înregistrarea noastră...
Declaratie TVA: afisarea datelor privind marfa experimentala
Obligația de a depune declarație de TVA numai în formatul stabilit în formular electronic conform TKS... 4, 5, 6 deconturi de TVA, respectiv. Un agent fiscal este debitor de TVA Se dovedește oarecum diferit... în rapoartele de control ale indicatorilor declarației de TVA, livrările sunt reflectate de aceștia în... drept. Să rezumăm cele spuse (despre completarea decontului de TVA de către agenții fiscali - „ofițeri cu regim special” și... au luat în considerare câteva aspecte legate de completarea decontului de TVA de către agenții fiscali - cumpărători de bunuri, ...
Ratele de control pentru indicatorii decont TVA au fost actualizate
declarații de TVA. Începând din perioada fiscală aferentă primului trimestru al anului 2017, decontul de TVA... Sec. 2 Declarații de TVA (clauza 37.6 din Procedura de completare a declarației de TVA). Pe linia 070 taxa... La completarea sectiunii. Va indica 2 deconturi de TVA: pe linia 060 – 3.600 ... deconturi de TVA). Pentru mai multe informații, consultați consultarea „Cu privire la restabilirea TVA-ului asupra mijloacelor fixe”. Serviciul Fiscal Federal, legând indicatorii declarației... de anul de raportare pe pagina de titlu a declarației de TVA Codurile indicate reflectă tranzacții care nu sunt...
Export: în ce secțiune a declarației de TVA ar trebui să se reflecte TVA-ul perceput pentru cheltuielile generale de afaceri acceptate pentru contabilitate după 1 iulie 2016?
Mașini. În ce secțiune a decontului de TVA ar trebui să se reflecte TVA-ul pretins la cheltuielile generale de afaceri acceptate... mașinile? În ce secțiune a decontului de TVA ar trebui să se reflecte TVA-ul pretins pentru cheltuielile generale de afaceri acceptate...)? Motivarea concluziei: Formularul decontului de TVA (denumit in continuare decontul), depus de contribuabil pentru trimestrul al patrulea...%, este produs in sectiunea 4 din decontul de TVA (clauza 41.3 din Procedura). ). Diferit...
Ce să faci dacă decontul tău de TVA nu a fost acceptat?
După ce a întocmit și verificat declarația de TVA, contabilului îi rămâne ultimul pas - să trimită... După ce a întocmit și verificat declarația de TVA, contabilul are ultimul pas - să trimită... în total, motivul pentru neacceptarea declaraţiei se indică pe baza: „declaraţia conţine erori şi neacceptată... de către organ”. Exemplu. Societatea a depus declarație de TVA în termenele stabilite de lege. 26 ... despre refuzul de a accepta declarația fiscală pe motiv: „declarația conține erori și nu este...
Despre „camera camera” a decontului de TVA cu tranzactii preferentiale
Consultarea va fi despre clarificări cu privire la efectuarea de audituri de birou ale declarațiilor de TVA care reflectă... consultarea va fi despre clarificări privind efectuarea de audituri de birou ale declarațiilor de TVA care reflectă... Serviciul Fiscal Federal a emis recomandări privind efectuarea de audituri de birou Declarații de TVA care includ reflectate... reflectate în Sect. 7 din decontul de TVA pentru codul de operațiune corespunzător (1010245 – ... asociat cu efectuarea de controale de birou a declarațiilor de TVA care nu reflectă...
Când nu trebuie să depuneți o declarație de TVA clarificatoare
Necesitatea depunerii unei declarații de TVA modificate poate determina... necesitatea depunerii unei declarații de TVA modificate poate provoca... și obliga contabilul să depună o declarație de TVA modificată. În special, dacă... în ultimul trimestru, când decontul de TVA a fost deja depus. Controlorii... nu obligă cumpărătorul să formuleze o precizare a decontului de TVA. Dacă în documentul de ajustare.. după depunerea corectării. O declarație de TVA de ajustare nu este necesară dacă ajustarea...
Ce erori necesită o declarație de TVA clarificatoare?
Aceștia au fost identificați după depunerea decontului de TVA este necesară clarificarea. Să ne dăm seama... au fost identificați după depunerea declarației de TVA se cere clarificare. Să ne dăm seama... și să implicăm necesitatea depunerii unei declarații de TVA clarificatoare. Un contabil poate permite astfel de... vânzări, iar apoi în decontul de TVA. De exemplu, bunurile au fost expediate... cel mai probabil, o astfel de operațiune în decontul de TVA pe trimestrul I 2017... depunerea declarației actualizate, întrucât determinarea bazei de impozitare a TVA se stabilește pe...
O situație suplimentară în care organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează un regim special trebuie să depună o declarație de TVA
... (ca agent fiscal) și depuneți o declarație de TVA? Pentru a răspunde în mod rezonabil la asta... . Obiectul impozitării TVA După cum se știe, obiectele impozitării TVA sunt tranzacțiile care implică vânzarea de bunuri...; este prevăzută scutire de obligațiile unui contribuabil de TVA, dar nu și o scutire de obligații... un contribuabil de TVA poate depune o declarație fiscală la organele fiscale de la locul înregistrării sale... la Secțiunea 2 din declarația de TVA ( Procedura de completare a unei declarații de TVA, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia...
Pentru tranzacțiile legate de acordarea de împrumuturi, este necesar să se reflecte „corpul” împrumutului în secțiunea 7 din decontul de TVA?
Împrumuturi, la secțiunea 7 din decontul de TVA, „corpul” împrumutului nu este... împrumuturi, la secțiunea 7 din decontul de TVA, „corpul” împrumutului nu este... . 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Forma decontului de TVA (denumita in continuare Declaratie) si procedura de completare...decontul de TVA, procedura de completare, precum si formatul de depunere a declaratiei de TVA in. .. componența decontului de TVA depus la organele fiscale atunci când contribuabilii efectuează operațiunile relevante...
Transferul deducerii TVA
Deducere? Cum se reportează deducerea TVA în perioadele fiscale ulterioare? ... TRUIP, deducerea poate fi declarată în decontul de TVA pentru perioada fiscală, în... după ultima zi a termenului de depunere a decontului de TVA pentru această perioadă fiscală, cumpărătorul... perioada fiscală. Regula pentru transferul deducerilor de TVA: când se aplică? Totodată... cazurile în care decontul fiscal este depus de către contribuabil la trei ani după... aprilie - ultima zi de depunere a declarației de TVA). În mai 2019 (după...
Creșteri de tarif și alte modificări ale TVA
Informare: reducerea perioadei de verificare la birou a unei declarații de TVA nu a afectat organizațiile străine constând în... se verifică documente aferente declarației de TVA, dar nu și declarația în sine. Totuși, legiuitorii sunt mai probabil să... se adune până la finalul auditului de birou al declarației de TVA. Dar posibilitatea unei astfel de prelungiri... perioada maximă pentru un control de birou al decontului de TVA în sine nu s-ar modifica (nu... controale fiscale efectuate pe baza declarațiilor de TVA depuse la organele fiscale după...

Pentru unii, acest lucru se datorează unei achiziții mari și costisitoare, pentru alții, datorită activităților lor antreprenoriale individuale, dar ambii ar trebui să se familiarizeze cu punctele importante ale acestui document și la ce ar trebui să acordați atenție atunci când completați.

De unde începe depunerea unei declarații și cine are nevoie de ea?

Înainte de a începe să completați o declarație de taxă pe valoarea adăugată, ar trebui să vă dați seama cine ar trebui să o facă și când.

Deci, se depune decontul de TVA toti contribuabilii, chiar și cei care sunt scutiți de aceste taxe și plătesc un singur impozit.

Declarația nu se depune prin legal și indivizii care nu sunt contribuabili.

Dar, în același timp, dacă aceștia acționează ca agent fiscal, atunci totuși, trebuie să depună pagina de titlu și a doua secțiune a raportului.

Termenele limită pentru depunerea declarației

Termenul limită de depunere este același pentru toată lumea: nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Adică, termenul limită de depunere a raportului pentru primul trimestru este 20 aprilie, pentru al 2-lea trimestru - până pe 20 iulie și așa mai departe.

Pentru neprezentarea sau transmiterea cu întârziere a rapoartelor, se prevede o amendă în valoare de 5% din suma totală a impozitului pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma totală, dar nu mai puțin de 1000 de ruble.

În plus, o declarație depusă la timp și completată corect este o garanție a rambursării TVA pentru o organizație sau un antreprenor individual.

Reguli de bază pentru completarea unei declarații de TVA

Formularul de declarație a fost aprobat la 15 octombrie 2009. prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 104n (modificat la 21 aprilie 2010 nr. 36n).

Inovaţie: Se depune electronic. Procedura de completare este prezentată în tabel:

Cod de linie sau nume

Numărul de corecție

Perioada fiscală

După locație

Secțiunea 4-6

Secțiunea de declarații	Cine ar trebui să o completeze?	Decodare
Prima pagină
		22 - pentru al doilea trimestru 23 - pentru al treilea trimestru 24 - pentru al patrulea trimestru


		Se completează dacă a fost efectuată o operațiune de emitere a unei facturi cu alocarea impozitului de la o persoană care nu este plătitoare de TVA
		Completat ultimul. Informațiile sunt preluate de la rândul 230 al secțiunii 3
		Completat ultimul. Informațiile sunt preluate de la rândul 240 al secțiunii 3
	A se completa de către agenții fiscali
	A se completa de către toți contribuabilii. Tranzacții care implică vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii care sunt supuse TVA.	Coloana 3 este completată pe baza carnetului de vânzări. Coloana 5 = valoarea din coloana 3*0,18 (cifra de afaceri conform K68/2)
		Coloana 5= valoarea din coloana 3*0.1
		De completat dacă valoarea TVA este determinată prin metoda de calcul.

		Se completează la primirea plății anticipate sau a plății parțiale în perioada curentă ((D 62/2 K 51)* 18/118)
		Sume de impozit supuse recuperării. Liniile 100 și 110 - decodarea liniei 090 (D76 VA/K 68/2)
		Linie totală. Suma valorilor rândurilor 010-090.
		Valoarea deducerilor la care o organizație are dreptul atunci când primește muncă sau bunuri achiziționate pentru a efectua tranzacții impozabile. (viraj conform D 68/2)
		Valoarea deducerilor la transferul unui avans către furnizor (D 68/2-K 76 AB)
		Cuantumul deducerii la executarea lucrărilor de construcție și instalare (D 68/2-K 08/3)
		Valoarea deducerilor la importul de mărfuri pe teritoriul vamal
		Valoarea impozitului pe avansurile de la vânzător creditat de la data expedierii (D 62/2- K 62/1) * 18/118
		Linie totală. Valoarea totală a deducerilor fiscale (liniile 130-200)
		Suma impozitului care se plătește (diferența dintre rândurile 120 și 220 dacă este mai mare sau egală cu zero)
		Suma taxei care face obiectul rambursării ((diferența dintre rândurile 120 și 220 dacă este mai mică de zero)
	Completat numai de acei contribuabili care efectuează tranzacții care sunt impozitate la o cotă de 0%
	Pentru contribuabilii și agenții fiscali care efectuează tranzacții care nu sunt supuse impozitelor. Dacă nu există astfel de operațiuni, atunci secțiunea este trimisă cu liniuțe.	Important! Dacă aveți operațiuni de eliberare de fonduri împrumutate, atunci această secțiune trebuie completată și introdusă date privind valoarea împrumuturilor acordate și dobânda acumulată

Reguli pentru completarea unei declarații zero

Declarație zero - un raport privind absența mișcării conturilor. De inchiriat daca nu s-a desfasurat activitate. Sunt completate doar pagina de titlu și prima secțiune.

Secțiunea de declarații	Cod de linie sau nume	Cine ar trebui să o completeze?	Decodare
Prima pagină	Numărul de corecție	A se completa de către toți contribuabilii	Setați la 0 pentru declarația primară 1, 2 etc. - pentru declarațiile actualizate
	Perioada fiscală		21 - dacă se depune o declarație pentru trimestrul I 22 - pentru al doilea trimestru 23 - pentru al treilea trimestru 24 - pentru al patrulea trimestru În caz de lichidare se introduc codurile 51, 54, 55, 56 - pentru trimestrul 1, 2, 3 sau respectiv 4
	După locație		Este setat la 400, ceea ce înseamnă că raportul se depune la locul de înregistrare
			Dacă codul este format din 10 caractere, acesta se introduce după cum urmează Exemplu - „1234567890-”, adică sunt două liniuțe la sfârșit
Secțiunea 1 - reflectă suma impozitului care trebuie plătită		A se completa de către toți contribuabilii. Dacă o organizație sau un antreprenor individual este scutit de obligația de a plăti TVA, trimiteți această secțiune cu liniuțe	Trimis cu liniuțe

Condiții pentru depunerea unei declarații actualizate

Legea prevede cazurile în care poate fi depusă o declarație actualizată. Acestea sunt cazurile în care este necesar să se facă modificări raportului inițial: corectarea plății insuficiente (suma impozitului calculat este mai mică decât suma impozitului care trebuie transferat) și corectarea plății în exces (suma impozitului calculat este mai mare ).

În primul caz, este necesar să depuneți cât mai devreme un raport actualizat pentru a evita tot felul de amenzi. Dacă suma taxei este mai mare, atunci nu trebuie să trimiteți o „actualizare”, dar este mai bine să o trimiteți oricum, astfel încât această plată în exces să nu se piardă și să poată fi creditată împotriva taxelor viitoare.

Astfel, au fost discutate principalele puncte de completare a unui decont de TVA, precum și exemple detaliate de completare, cu ajutorul cărora nu va fi dificil să completați singur documentul.

În primul rând, să ne dăm seama ce este TVA-ul. Taxa pe valoarea adăugată este așa-numita taxă de consum. În esență, o astfel de taxă este o adăugare la prețul produsului vândut, adică cumpărătorul îl plătește atunci când face o achiziție. Întreprinderea care vinde aceste produse este cea care depune declarația la inspectorat.

Tarife diverse

Rata este reglementată de articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este fixă și diferă pentru diferite tipuri de bunuri.

De exemplu, pentru majoritatea serviciilor și produselor taxa pe valoarea adăugată este de 18%.

Se face excepție pentru anumite tipuri de servicii și bunuri: produsele pentru copii, cărțile și publicațiile periodice cu caracter educațional, precum și unele bunuri medicale au o cotă redusă de 10%. Există, de asemenea, o cotă zero pentru mărfurile exportate, unele transport de pasageri și altele.

Agent fiscal - în ce cazuri?

Este posibil să fi întâlnit situații în care un contribuabil, dintr-un anumit motiv, nu a putut plăti el însuși impozitul pe noi, iar o altă persoană a făcut-o pentru el (vom analiza aceste cazuri mai jos).

Acesta este agentul fiscal care va deduce în avans suma necesară din venit și apoi o va trimite la bugetul de stat. Astfel, această persoană sau întreprindere acționează ca o legătură între stat și acest contribuabil.

Potrivit Codului Fiscal, agent fiscal pentru TVA este cel care:

cumpără produse sau servicii de la entități străine care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale ruse (achiziția se face în Rusia);
închiriază sau cumpără proprietăți de stat, proprietăți ale entităților constitutive ale Federației Ruse;
vinde bunuri confiscate, bunuri de valoare achiziționate sau cumpără proprietatea unei persoane aflate în faliment.

Declarație de TVA - ce este?

Declarația de TVA este un document de raportare depus de contribuabili care indică informații despre valoarea taxelor plătite.

Acest document este prezentat numai de acele persoane care sunt desemnate la articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse ca fiind obligate să plătească TVA.

Declarația de taxă pe valoarea adăugată este o declarație care se depune trimestrial.. Există 4 trimestre de raportare. Termenul limită de depunere: cel târziu pe 25 luna viitoare(întârzierile pot duce la amenzi).

IMPORTANT!Începând din 2017, conform ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016, formularul de declarație a fost ajustat, precum și procedura de completare a declarației, dar nu a suferit modificări fundamentale (unele coduri de bare au fost modificate, au apărut câteva rânduri suplimentare).

Pentru mai multe detalii despre declarația de TVA, citiți.

Secțiuni din decontul de TVA

Declarația de TVA este un document format din 12 secțiuni, dar din ce în ce mai mult nu este necesară completarea acestora. Doar pagina de titlu și secțiunea 1 sunt comune și obligatorii pentru toți cei care depun această declarație. Restul se completeaza cand firma a avut cifra de afaceri cu TVA.

Unele dintre secțiuni sunt doar pentru agenții fiscali, de exemplu, a doua secțiune.

Partea a șaptea a documentului propune să indice informații despre tranzacțiile care au fost scutite de taxe sau nu au fost efectuate în țară. Secțiunea 8 indică deducerile fiscale pentru perioada necesară.

Secțiunea numărul 9 va solicita informații din carnetul de vânzări, iar plătitorii pot introduce informații din jurnalul contabil în coloanele secțiunilor 10 și 11. Pentru o factură cu TVA în situațiile în care plata taxei nu este necesară, există secțiunea 12 din declaraţie.

Declarație fiscală zero

Există, de asemenea, conceptul de declarație cu TVA zero, acesta este un document care se depune dacă un antreprenor nu a desfășurat afaceri pentru o perioadă de timp.

Dar trebuie să depuneți rapoarte? Atunci este servit „zeroul”.

O caracteristică specială a documentului este că o liniuță este plasată în locurile în care se plătește impozitul.

Sunt completate doar pagina de titlu și informații despre companie. Ambele foi sunt semnate.

Declarația se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului expirat.

Ce conține o factură și pentru ce este ea?

Documentul de factura conține toate informațiile necesare despre costul produsului - cu și fără taxe. Este furnizat de furnizor și trebuie atașat la jurnalul de bord.

Ea cere atenție deosebită , întrucât în cazul în care hârtia este completată greșit, inspectorul fiscal care o verifică va observa o discrepanță în date, ceea ce poate duce la anularea tuturor deducerilor și la creșterea cuantumului taxei pe valoarea adăugată.

Acum am aflat ce este o declarație de taxă pe valoarea adăugată. După cum puteți vedea, nu este nimic complicat, trebuie doar să înțelegeți detaliile. Dacă aveți întrebări suplimentare, puteți contacta oricând inspectorul. Este mai bine să petreci mai mult timp completând-o decât să primești mai târziu o sumă de impozit semnificativ crescută.

Citiți despre ce este o factură și când este utilizat acest document.